（1）华油汉威同时为发行人提供OEM和市场服务的商业合理性。根据申报文件及首轮问询回复，
①2020年-2023年，发行人各期的市场服务费金额分别为1,755.02万元、1,441.19万元、2,045.31万元、2,366.84万元，其中第一大市场服务商为华油汉威（合并口径包含天津市华油汉威科技发展有限公司、盛伟达（天津）流体控制科技有限公司、天津坚益伟盛流体控制科技有限公司）。发行人各期向其支付的市场服务费金额分别为225.65万元、458.85万元、469.34万元、329.13万元，占市场服务费的比例分别为12.86%、31.84%、22.95%、13.91%。
②华油汉威作为市场服务商，主要为发行人向中海油集团等客户的销售提供传递招投标信息、沟通订单要求、提供现场安装技术支持服务及后续维保等服务；同时，华油汉威为发行人OEM代工生产阀门，产品由华油汉威生产完工后直接发往中海油等客户，实物不经过发行人。
③除上述业务模式之外，发行人报告期内可以自产阀门产品，并自行向中海油集团实现销售。2020年-2023年，由华油汉威OEM后向中海油销售的金额分别为4,021.74万元、3,223.50万元、1,993.23万元、968.92万元，占发行人各期向中海油销售收入的占比分别为85.10%、60.11%、38.06%、18.60%。
④2020年-2023年，发行人向华油汉威OEM采购的金第1页共96页额分别为4,902.59万元、3,447.84万元、2,367.31万元、1,847.31万元，占发行人OEM采购比例分别为32.98%、27.18%、15.44%、12.87%。
⑤问询回复显示，中介机构能够现场查看华油汉威资金流水，但对方拒绝发行人将银行对账单带走核查。现场查看的资金流水显示，华油汉威与方正阀门部分客户、供应商存在5万元以上的交易往来，涉及12家供应商，合计交易金额326.64万元；涉及3家客户，合计交易金额410.65万元。请发行人：
①说明发行人可自行生产并向中海油销售产品的背景下，由华油汉威为其OEM代工并向中海油提供市场服务的商业合理性，是否符合行业惯例。
②对比发行人销售人员区域分布、人均薪酬，华油汉威市场服务费计提及支付金额、比例、区域分布、收入贡献等情况，说明向华油汉威采购市场服务及服务费率定价的合理性，采购市场服务是否符合行业惯例。
③结合华油汉威的工商登记情况、经营、人员、资产、生产能力等情况，论证其是否有为发行人同时提供OEM服务及市场服务的能力，由同一供应商同时提供OEM服务及市场服务的情况是否符合行业惯例。
④说明在华油汉威同时具有生产能力和客户资源、且货物直接由华油汉威发往客户的背景下，仍通过发行人进行销售的商业合理性，分析华油汉威、终端客户选择与发行人合作的商业合理性。
⑤问询回复显示华油汉威为发行人的中海油深圳分公司等客户服务，但华油汉威合并口径下三家公司注册地均为天津，请说明华油汉威提供异地客户服务的具体内容及背景。
⑥说明其与发行人客户、供应商存在资金往来的具体情况及交易的合理性，进一步核查华油汉威相关主体资金流水，说明华油汉威是否存在为发行人代垫成本费用、代发行人进行商业贿赂等情形，说明发行人是否存在资金体外循环，订单获取是否合法合规。
（2）华油汉威代工产品收入确认的准确性。根据首轮问询回复及保荐工作底稿，①2020年-2023年6月，华油汉威为发行人OEM的产品中，有78%的产品最终销往其提供市场服务的客户中海油集团，上述业务合计6,173笔销售订单中，有5,482笔订单（近90%）对应发行人的销售毛利率均为6.00%，对应销售金额分别为4,450.34万元、3,060.49万元、2,532.79万元、1,653.02万元，问询回复显示，毛利率均为6%的原因系“公司采用OEM模式的投标报价对采购价格的上浮比例仅以补偿公司投入的成本费用的目标确定，华油汉威长年合作，上浮比例一般按照6%确定”。②问询回复显示：“公司对于向华油汉威OEM采购部分产品，无需向华油汉威及其关联方另行支付市场服务费”，
购端由华油汉威代工的产品，销售端不再由华油汉威提供市场服务。根据保荐工作底稿，2020年-2023年6月，由华油汉威为发行人OEM的产品在销售过程中，分别有4,836.21万元、3,289.28万元、2,033.96万元、899.77万元的合同订单（订货确认单），由华油汉威股东张建设作为发行人的销售业务经办人进行签字确认，即上述收入对应的产品既由华油汉威生产，又由其协助发行人销售，且产品实物不经过发行人。
请发行人：
①列表说明各期华油汉威为发行人OEM代工产品、对应客户、订单收货地、金额及占比；华油汉威为发行人市场服务对应客户、订单客户所在地、金额及占比，说明二者之间订单是否重合，说明问询回复中“公司对于向华油汉威OEM采购部分产品，无需向华油汉威及其关联方另行支付市场服务费”的表述是否准确，由华油汉威OEM的产品是否不再由其提供市场服务。
②说明由华油汉威OEM代工产品对应的销售订单获取、产品生产、销售等环节是否均由张建设团队主导，说明对应销售订单、采购订单、产品生产、发货、验收、售后等重点采销环节具体流程，张建设团队的介入程度及作用。
③结合上述业务实质，说明发行人对由华油汉威OEM代工产品是否具有控制权，收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否满足总额法确认收入的条件，是否存在华油汉威配合发行人虚增收入的情形。④结合其他OEM供应商在公开市场的报价情况，论证发行人OEM采购定价的公允性。⑤结合市场服务费计提比例、与具体销售订单或回款金额的匹配性、订单金额具体配比情况、计算过程，论证各期市场服务费与营业收入的匹配性。
请保荐机构、申报会计师核查上述事项，说明核查范围、核查程序、核查结论，并发表明确意见。（审核问询函问题1）
（一）关于华油汉威同时为发行人提供OEM和市场服务的商业合理性1.说明发行人可自行生产并向中海油销售产品的背景下，由华油汉威为其OEM代工并向中海油提供市场服务的商业合理性，是否符合行业惯例（1）华油汉威为公司OEM代工并提供市场服务的商业合理性
中国海洋石油集团有限公司及其附属公司（以下简称中海油集团）系公司长期合作的核心客户之一，公司于2010年之前即已与中海油集团附属企业建立业务合作关系，迄今已有逾十五年时间。公司与天津市华油汉威科技发展有限公司（以下简称华油汉威）的业务合作起始于2018年。公司与中海油集团合作的业务中，存在公司向华油汉威采购OEM产品和市场服务的情况，具体原因如下：
1）公司向华油汉威采购OEM产品的原因
中海油集团的项目订单多为综合性的采购订单，同时涵盖不同种类、不同规格的阀门产品，公司通常能够提供大部分的产品供给，部分产品通过向包括华油汉威在内的供应商采购OEM产品实施，具体原因如下：
①部分产品附加值较低或自主生产效益低下，该等产品以OEM采购的形式达成订单目标。在中海油集团工程项目招投标阶段，公司综合考虑新工装模具、材料成本、运输成本等因素对项目订单中的球阀、蝶阀、止回阀等产品的自产成本进行测算，并向华油汉威询价OEM采购价，在不影响产品质量的前提下，公司对自产经济效益较低的产品选择采用OEM采购方式。
②交期紧张或非公司主营产品选择OEM方式采购交付产品。在公司订单交期较为集中时，短期内生产能力较为紧张，在不影响产品质量的前提下，公司向华油汉威OEM采购作为产能补充，完成订单。此外，如中标订单中包含少部分非公司主营产品，公司如自产需要单独增加新设备和新工装投入，对该类产品公司会选择OEM采购交付产品。
综上，为更多地获取中海油集团订单，提高公司在中海油集团采购体系中的份额和竞争优势，公司采用OEM的方式作为自产效益低下的产品或产能不足情况下的产品供给补充，可以有效提高公司招投标或竞争性谈判中的获单成功率。华油汉威作为公司合作多年的OEM产品供应商，可以将方正阀门选择采用OEM采购交付的订单集中处理，且其具备相关产品经验，OEM产品质量历史上较为可靠，已与公司形成较为稳定的供给关系，因此公司选择华油汉威作为中海油集团相关产品的主要OEM合作商。
报告期内，公司对中海油集团的销售中，通过向包括华油汉威在内的供应商进行OEM采购所对应的销售收入情况如下：
单位：万元
项目
2023年度
2022年度
2021年度
OEM采购对应实现销售收入金额
972.29
2,089.57
3,271.29
占对中海油集团销售收入的比重
15.19%
28.63%
51.34%
［注］本表列示金额及占比按照公司对中海油集团
的产品销售金额统计计算
如上表所示，报告期内随着公司自产能力的提升和与中海油集团合作的不断深入，通过不断提升自身交货能力及改善订单产品结构，公司通过OEM采购完成的对中海油集团的销售收入及占比总体呈明显下降趋势。
2）公司向华油汉威采购市场服务的原因
公司向中海油集团销售的产品主要用于FPSO（海上浮式生产储卸油装置）、海上钻井平台等远离海岸的深海、浅海海域及边际油田的开发等领域，项目实施过程中，需要具备海工专业背景的团队提供技术信息交流、协调现场交付、售后检修服务等必要的技术服务支持。
华油汉威及其关联公司的市场服务团队距离客户项目所在地较近，能够及时有效的代表方正阀门处理客户诉求，华油汉威持有中海油集团海上设备维修资质证书、中国石油和化工装置维修（技改）资质证书、中国石油和化工装置维修（技改）安全施工合格证等必要的专业资质，具备为公司中海油集团相关业务提供专业服务支持的能力，且华油汉威及其服务团队已在海工装备领域提供技术服务多年，形成了一定的技术积累，具备相对的服务优势，因此公司向华油汉威采购相关市场服务。
综上所述，华油汉威同时具备提供OEM产品和海工领域专业服务的能力和经验，公司根据具体订单的业务需求而向华油汉威采购OEM产品或市场服务，双方形成了长期合作，能够较好地帮助公司完成中海油集团的综合性采购订单，提高市场份额，巩固与客户的合作关系。因此，公司同时向华油汉威采购OEM产品和市场服务具有合理性。
（2）同行业上市公司采购OEM产品及市场服务情况
经公开信息检索，同行业上市公司采购OEM产品及市场服务的相关披露情况如下表：
公司名称
行业或产品
主要客户
OEM采购/外采成品情况
市场服务采购情况
江苏神通
工业阀门、
法兰等
油气化工、海工、电
力、新能源等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
纽威股份
工业阀门、
法兰等
油气化工、海工、电
力、新能源等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
浙江力诺
工业阀门
油气化工、海工、电
力、新能源等行业客户
招股说明书中披露销售产品包含部分外购成品
公开信息未披露相关情况
中核科技
工业阀门及相关的机电产品
核工程、石油石化、公用工程、火电等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
智能自控
智能控制阀产品
石化、钢铁、能源、冶金等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
公司名称
行业或产品
主要客户
OEM采购/外采成品情况
市场服务采购情况
川仪股份
工业自动控制系统装置
油气化工、海工、电
力、新能源等行业客户
公开信息未披露相关情况
公开信息未披露相关情况
道森股份
井口装置、工业阀门等产品
油气化工、海工等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
冠龙股份
节水阀门产品
城镇给排水、水利和工业等行业客户
招股说明书中披露销售产品包含部分外购成品
招股说明书中披露存在市场服务采购
伟隆股份
给排水阀门产品
城镇给排水、消防给水、空调暖通以及污水处理等行业客户
公开信息未披露相关情况
定期报告中披露存在
市场服务采购
阀门行业中，通过OEM委外生产或外采成品，对订单的完成作为产能补充是较为普遍的经营策略；同时，通过采购市场服务，更为高效保质的为客户提供相关服务在阀门行业可比公司也普遍存在。公司选取相应的OEM服务商及市场服务商的标准，主要取决于其产品质量、交期及价格是否有优势，以及是否具备相应的服务能力等因素。因此，上述OEM采购及市场服务业务在同行业公司中广泛存在，符合行业惯例。
综上所述，公司选择华油汉威进行OEM采购，主要系公司为获取更多的订单机会，对由于经济效益或产能交期考虑不合适自主生产的产品，需要采用OEM的方式作为公司供货能力的补充，且华油汉威具备相关OEM产品的供应能力，与公司建立了长期稳定的合作关系；公司选择华油汉威作为中海油集团部分订单的市场服务商，主要系基于华油汉威及其团队在客户响应、服务资质和海工装备相关经验上具备相对服务优势。上述OEM采购及相关服务采购，系分别基于华油汉威在产品端和服务端的能力，具备商业合理性。阀门行业中，以委外生产或外采成品作为产能补充及采购市场服务的行为普遍存在，因此公司上述业务符合行业惯例。
2.对比发行人销售人员区域分布、人均薪酬，华油汉威市场服务费计提及支付金额、比例、区域分布、收入贡献等情况，说明向华油汉威采购市场服务及服务费率定价的合理性，采购市场服务是否符合行业惯例(1)公司销售人员区域分布、人均薪酬、市场服务商分布及职能差异
1)公司销售人员区域分布、人均薪酬及与市场服务商的分布对比情况
截至报告期末，公司销售人员区域分布、人均薪酬情况如下：
区域分布
职能分工
销售人员数量
人均薪酬（万元/年）
温州总部
国际销售业务
17
13.52
国内销售业务内勤
39
12.16
国内销售业务对接客户外勤
6
18.31
小计
62
13.13
上海子公司
国际销售业务
2
19.68
国内销售业务对接客户外勤
1
24.84
小计
3
21.40
北京办事处
国内销售业务对接客户外勤
3
19.52
武汉市
国内销售业务对接客户外勤
1
8.55
公司销售人员构成中内勤人员占主要部分，相关人员主要集中在温州总部，负责市场信息检索、售前支持、投标报价、相关销售订单的跟踪执行及款项催收、客户投诉反馈的处理等相关工作。公司对接客户关系的销售业务外勤人员分布于温州总部、上海子公司、北京办事处，并在武汉市派驻业务代表，外勤人员具体负责市场开发、客户关系维护、项目及产品交付地的现场沟通等相关工作。公司销售业务对接客户外勤人员与市场服务商在区域分布上的对比情况如下：
区域分布
公司销售业务对接客户外勤人员
市场服务商
人数
覆盖省/市
家数
覆盖省/市
境内
其中：华东地区
7
浙江省、上海市
13
浙江省、上海市、江苏省、山东省、福建省
华北地区
3
北京市
13
北京市、天津市、黑龙江省、陕西省
华南地区
2
广东省、广西壮族自治区
西南地区
1
四川省
华中地区
1
湖北省
小计：
11
29
境外
11
由上表可知，公司外设办事处及外派销售人员较少，销售团队构成较为精干，
公司合作的市场服务商对公司扩大业务覆盖区域、增强对客户的服务能力提供了
有力支持。
2）公司销售人员与市场服务商的职能差异
由于工业阀门行业的业务特点和公司销售体系所限，公司在部分订单的承接和执行过程中需要市场服务商就商业信息收集、与客户的技术交流、产品交付过程中的现场支持、售后服务等方面提供协助，市场服务商与公司自身销售人员在具体业务实施过程中所承担的职能差异如下：
环节
公司销售人员
市场服务商
售前
1、日常拜访客户，维系合作关系；
2、负责售前支持，技术规范的整理、消化和澄清，组织协调公司其他相关部门对市场上同类产品的询价工作，传递产品信息并取得技术部门为制定公司产品的合理价格提供的参考报价，编制各类产品的基准报价；
3、编制投标材料，进行投标。
1、依托地理位置优势，就近收集市场信息及分析目标客户的动态变化，发掘潜在的业务机会并及时向方正阀门传递相关信息；
2、在参与客户招投标过程中，协助方正阀门与招标公司沟通招标项目具体的技术要求，为方正阀门完成投标方案提供技术信息支持。
售中
1、负责销售合同评审工作的开展及跟踪，并根据评审结果组织销售订单的下达；
2、协调公司采购部门、生产部门、技术部门、物流部门，完成订单的生产交付；
3、负责处理与公司聘请的第三方检验机构签订合同以及相关费用的支付。
1、派遣专业技术人员，协助方正阀门与客户进一步沟通细化指标的执行要求，为方正阀门完成产品设计提供技术信息支持；
2、在产品交付时，安排专业人员到项目现场，协调产品交付验收。
售后
1、接到客户投诉反馈时，分析相关问题，并协调公司生产部门、技术部门等相关部门及市场服务商（如有），以进一步处理客诉判定、整改维修等相关售后服务；
2、跟进售后款项催收等工作。
1、客户在产品使用过程中出现问题时，派遣专业技术人员至项目现场与客户研判问题原因及责任划分；
2、对于客户需要维修的产品，派遣专业技术人员至项目所在地进行维修现场作业。
公司以承接石油天然气、化工、海工领:
域客户的大型项目采购需求为主，各
年度间客户对象和订单区域分布因具体项目实施地的不同而会发生较大变化。由于订单承接的不确定性，在不同区域设立相对固定的业务团队所产生的大量刚性成本支出将拖累公司的经营效益，并不契合公司现阶段的经营规模和业务特点。公司在相关销售订单的承接和执行过程中，由市场服务商承担信息交流、技术支第8页共96页
持、售后维修作业等大量的现场工作，对现有业务体系构成了有效补充。此外，部分订单项目(如海工装备领域)的产品交付、技术支持或售后服务需要服务单位具备相应的特定能力，公司需通过采购市场服务方式予以满足。
3)市场服务商对公司的收入贡献
2021年至2023年度，公司市场服务商的具体分布、合计服务费金额及收入贡献情况如下：
单位：万元
区域分布
服务商数量
市场服务费合计A
采购市场服务涉及订单收入合计B
单位市场服务费收入贡献C=B/A
华东地区
13
1,518.88
24,691.15
16.26
华北地区
13
2,192.42
23,138.12
10.55
华南地区
2
107.20
726.52
6.78
西南地区
1
303.90
1,190.84
3.92
境外地区
11
1,730.94
34,268.98
19.80
小计
40
5,853.34
84,015.61
14.35
如上表所示，报告期内公司市场服务商主要分布于华东地区、华北地区、境
外地区，单位市场服务费的收入贡献较高，对公司的业务开展提供了有力支持。
(2)华油汉威市场服务费计提及支付金额、比例、区域分布、收入贡献
1)市场服务费计提及支付金额
报告期内，公司向华油汉威及其关联方计提及支付市场服务费情况见下表：
单位：万元
项目
2023年度
2022年度
2021年度
计提金额
350.84
469.38
457.82
支付金额
213.83
467.20
66.83
报告期内，公司向华油汉威及其关联方支付市场服务费金额低于计提金额，主要系市场服务费支付时间较计提时间存在滞后性。公司按照采购市场服务所对应的销售订单确认收入时点计提市场服务费，市场服务商通常按照合同约定，将合同包含的整个销售订单市场服务履约完毕后，方可向公司提交发票并申请付款，由于部分订单的实施周期较长，因此最终服务费结算时点通常晚于公司计提市场服务费时点，公司支付市场服务费时间较计提时间存在滞后性。
2)市场服务费区域分布和收入贡献
报告期内，公司向华油汉威及其关联方采购市场服务的区域分布、收入贡献等主要情况见下表：
单位：万元
期间
销售订单收货地区［注］
市场服务费计提金额
市场服务相关订单确认收入
市场服务费率
2023年度
天津市
207.60
3,596.43
5.77%
山东省烟台市
32.61
511.85
6.37%
江苏省南通市
27.12
107.63
25.20%
广东省深圳市、湛江市
18.95
65.18
29.07%
广东省珠海市
17.46
428.86
4.07%
2022年度
天津市
222.26
2,384.25
9.32%
广东省深圳市
126.07
496.69
25.38%
浙江省舟山市、天津市
58.76
137.34
42.78%
浙江省舟山市
46.47
220.31
21.09%
广东省深圳市、湛江市
6.94
16.54
41.96%
2021年度
天津市
250.74
1,307.30
19.18%
广东省深圳市
116.93
377.31
30.99%
江苏省南通市
23.67
357.34
6.62%
广东省湛江市
23.04
113.21
20.35%
江苏省启东市
14.80
107.05
13.83%
［注］本表列示各年前五大订单收货地区，部分订单根据客户要求运送至不同收货地区
报告期内，公司向华油汉威及其关联方采购市场服务销售订单的主要收货地以天津市为主，深圳市、珠海市、烟台市在报告期内也有部分货物交付，不同地区交付之产品及服务内容和难度有所不同，具体如下：
2021年度，交付地为天津市的主要项目为中国东海油田A项目，交付地为深圳市的主要项目为C项目，项目均为不通内陆的海上油气平台项目，前往平台实施服务需要具备较高技术资质，海上平台项目产品交期紧张、人工成本高、服务难度较大，因此服务费率较高。
第10页共96页
2022年度，交付地为天津市的主要项目为中国东海油田A项目、B项目，东海油田A项目在前期主订单结束后于22年度新增部分增补订单，该部分增补订单相应技术条款与前期交付订单一致，减少了客户沟通等前期工作，因此服务费率相对下降；B项目产品主要为单个价值较高、数量少的6A阀门产品，现场服务所需工作量相对较少，服务费率相应较低。交付地为深圳市的主要项目为前期承接订单的C项目、用于生产检维修的零星订单，与2021年度相比服务费率变动不大。
2023年度，交付地为天津市的主要项目为持续交付产品中的B项目、东海油田A项目增补订单及绥中旅大油田开发项目，绥中旅大油田开发项目系公司近期承接中海石油（中国）有限公司天津分公司的首个重要项目，该项目订单技术指标等与前期承接中海石油（中国）有限公司本部项目类似，公司在招投标获取订单后即直接与客户进行技术与信息对接，相应产品接近一次性完整交付，市场服务商的实际工作量较少，该项目的服务费率较低。
华油汉威及其关联方公司的业务团队主要在天津市，华油汉威深耕于海工装备阀门领域，拥有相关资质，对海工装备领域阀门产品技术特点等具有相关行业经验。因此，公司在成本效益基础上，根据销售订单规模大小、现场交付协调、客户诉求处理等需求向华油汉威及其关联方采购市场服务，用以补充销售订单现场交付执行的任务需求。
公司选取市场服务商，主要结合项目所在地、服务商相关资质和经验综合判断，华油汉威及其关联企业在海工装备阀门领域拥有相对的服务优势，同时在广东、山东、浙江等省亦有业务布局，因此除天津区域以外，与公司在其他地区也有一定合作。
（3）向华油汉威采购市场服务及服务费率定价的合理性及行业惯例
报告期内，公司向华油汉威及其关联公司、其他市场服务商采购市场服务费率对比情况如下：
单位：万元，%
期间
华油汉威及其关联公司
其他市场服务商
市场服务费计提金额
市场服务相关订单确认收入
服务费率
市场服务费计提金额
市场服务相关订单确认收入
服务费率
2023年度
350.84
5,225.98
6.71
1,730.33
28,290.36
6.12
期间
华油汉威及其关联公司
其他市场服务商
市场服务费计提金额
市场服务相关订单确认收入
服务费率
市场服务费计提金额
市场服务相关订单确认收入
服务费率
2022年度
469.38
3,319.71
14.14
1,486.86
25,902.24
5.74
2021年度
457.82
2,899.41
15.79
932.34
18,377.43
5.07
报告期内，公司向华油汉威及其关联公司采购市场服务相关订单实现收入金额持续上升，同期向其他市场服务商采购市场服务相关订单实现收入金额也处于持续上升，主要系市场需求增长、公司承接更多项目订单需要市场服务商协助完成订单执行工作。
2021年度及2022年度，华油汉威及其关联方服务费率高于其他市场服务商服务费率。
在此期间，其向公司提供市场服务的主要项目为中国东海油田A项目、C项目，两个项目分别位于东海、南海，
其中东海油田A项目油气田距离大陆约170公里，C项目距离大陆约200公里，均属于不通内陆的海上油气平台项目，服务难度较大。前往海上平台，对市场服务商的技术水平、专业资质要求较陆地项目更高，需要额外的人员培训并获取海上工作资质如中海油集团海上设备维修资质证书，常规海上服务费用中仅人工工时部分即约为1,500元/天*人；
其次，前往海上平台的往返路程距离和时间通常高于常规陆地油气项目，需要提前向海上平台管理方提交进入申请并经审批，单次出海服务时间通常在10天以上，出海前通常还要接受3-5天专业培训，因此相应时间成本、交通费用、住宿费用等均高于常规陆地油气项目；此外，现场测试、检维修所使用的工具零配件等，由于需要从陆地携带至海上平台，也会产生相应较高的运输费用，因此相应项目的市场服务费率较高。
2023年度，东海油田A项目、C项目仅有少量剩余订单交付，华油汉威及其关联公司服务费主要由其他项目所产生，服务费率较其他市场服务商服务费率基本一致。
综上，公司向华油汉威及其关联公司采购市场服务及服务费率定价具有合理性，符合行业惯例。
3.结合华油汉威的工商登记情况、经营、人员、资产、生产能力等情况，论证其是否有为发行人同时提供OEM服务及市场服务的能力，由同一供应商同时提供OEM服务及市场服务的情况是否符合行业惯例华油汉威及关联企业的工商登记情况如下：
主体
所在地
设立时间
注册资本
股东情况
经营范围［注］
华油汉威
天津市
2003年6月25日
1,109万元人民币
张建设持股99.46%、吕会持股0.54%
阀门和旋塞研发；海洋服务；阀门和旋塞销售；深海石油钻探设备销售；特种设备检验检测；特种设备安装改造修理；特种设备制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等
盛伟达（天津）流体控制科技有限公司
天津市
2018年7月9日
100万元人民币
李兴元持股100%
流体控制技术开发、咨询服务；阀门及管道设备安装、维修；阀门销售等
天津坚益伟盛流体控制科技有限公司
天津市
2018年7月4日
50万元人民币
李兴元持股
70%、张惠芳
持股30%
流体控制技术开发、咨询服务；阀门及管道设备安装、维修；阀门销售等
天津诺威流体控制科技有限公司
（以下简称诺威流体公司）
天津市
2012年12月4日
510万元人民币
张建设持股65%、刘庆国持股18%、李刚持股17%
流体控制技术开发、咨询服务；液体控制设备及配件销售及维修；机电设备安装及维修；机械设备维修；阀门管道设备（压力管道除外）安装、维修；五金电气设备、阀门销售及维修等
华油汉威
（惠州）科技发展有限公司
广东省惠州市
2019年4月2日
116万元人民币
华油汉威持股
60%、
刘乌翻持股
21%、
张熙持股19%
阀门、机电设备、五金交电的研发、销售及技术咨询服务；流体控制设备、机电设备及阀门的维修及检测服务等
上海浦东汉威阀门有限公司
上海市
2002年1月23日
10,000万元人民币
诺威流体公司持股100%
生产各类高中压阀门、高科技特种阀门及管路附件，销售自产产品，并提供相关的技术服务等
［注］仅摘录与方正阀门业务相关的经营范围
根据华油汉威公开披露的资料，华油汉威及其控股子公司华油汉威（惠州）科技发展有限公司总生产面积15,000平方米，人员总数约120人，合计拥有全自动压力试验台13台、调节阀校验台6套、手动试压机12台、高压气密封测试系统2套、深海阀门外部静压模拟试验舱1套、专业加工和维修设备40余台、全自动喷砂房3座、涂装系统2套、多台行车及其他各类设备，在天津、广东、山东、浙江设立了四处维修中心。华油汉威持有特种设备生产许可证（TS认证）、中海油集团海上设备维修资质证书、中国石油和化工装置维修（技改）资质证书、
中国石油和化工装置维修(技改)安全施工合格证等相关资质证书，拥有多项实用新型专利、计算机软件著作权证书。此外，华油汉威的关联企业上海浦东汉威阀门有限公司拥有约20,000平方米生产场地和各类生产加工设备，通过了多项API认证。
综合上述情况，华油汉威及其关联企业在工业阀门领域具有较长的经营历史，拥有工业阀门的加工、试压、检测、维修能力，具备为公司同时提供OEM产品和市场服务的能力。
方正阀门基于订单需求、产品质量、服务商专业胜任能力和响应及时性等因素，就不同的业务需求分别向华油汉威及其关联方采购OEM产品或市场服务，属于正常的商业行为。
4.说明在华油汉威同时具有生产能力和客户资源、且货物直接由华油汉威发往客户的背景下，仍通过发行人进行销售的商业合理性，分析华油汉威、终端客户选择与发行人合作的商业合理性(1)中海油集团等客户资源系由方正阀门自主控制和维系
方正阀门与华油汉威所合作服务的主要客户对象为中海油集团，客户资源系由方正阀门自主控制和维系，方正阀门于2010年之前即已与中海油集团附属企业建立了业务合作，迄今已有逾十五年时间，并于2014年通过中国海洋石油总公司评审进入中国海油的平板闸阀、楔式闸阀、截止阀、止回阀、球阀产品的供应商短名单，全面承接中海油集团体系内的业务机会，进一步巩固了与中海油集团的合作关系，目前系中海油集团18家阀门优选供应商之一。方正阀门向华油汉威及其关联企业的采购起始于2018年，晚于方正阀门与中海油集团的合作建立时间，中海油集团的客户资源系由方正阀门自主控制和维系，因方正阀门自身的生产能力和具体的订单情况而将部分产品向华油汉威OEM采购，不存在华油汉威占有客户资源并选择与方正阀门进行合作的情况。
(2)方正阀门的综合实力系其可以与中海油集团持续合作的决定性因素
1)方正阀门系中海油集团的优选供应商之一
中海油集团制定了“阀门优选供应商名单”制度，对于境内阀门的采购应使用名单内的供应商；外部承包商承揽的中国海油境内项目，应要求承包商使用名单内供应商，并满足通用技术规格书的要求；海外项目在当地开展的采购，如在所在地区政策允许，可采用邀请招标方式选择全部或部分名单中的供应商参与；
对外承揽的非中海油集团项目，建议使用该名单供应商。
方正阀门于2014年6月首次通过中国海洋石油总公司评审进入中国海油的平板闸阀、楔式闸阀、截止阀、止回阀、球阀产品的供应商短名单。截至目前，包括方正阀门在内的中国海洋石油集团有限公司阀门优选供应商仅18家。
公司系中海油集团优选供应商之一，自主控制和客户的合作关系，华油汉威及其关联企业未进入中海油集团的优选供应商名录。
2)公司综合实力较强，符合中海油集团业务招标的资质要求
中海油集团的业务招标中通常要求合格投标人符合以下要求：
项目
具体要求
资质要求
具有阀门的特种设备生产许可证和特种设备型式试验证书，以及型式试验证
书清单：
①特种设备制造许可证在有效期内且许可的品种必须覆盖；
②特种设备型式试验证书许可的覆盖范围在类别、压力等级和口径上必须覆盖招标范围内的阀门产品。
业绩要求
至少提供2份在特定期限内的不同供货合同，且合同供货范围应包含招标货物，每份合同中招标供货金额不低于人民币特定数值。
财务状况
要求注册资本、资产负债情况、销售规模、盈利情况符合一定标准，例如：
①实收注册资金三5000万元人民币或等值外币；
②近三年期末资产负债率平均值不高于65%；
③近三年期末速动比率平均值不低于0.6；
④近三年年度阀门平均年销售规模三10000万元；
⑤近三年平均年利润额＞0。
其他资格要求
①申请人须同时具备有效的GB/T19001(ISO9001)质量体系认证证书、GB/T24001(ISO14001)环境管理体系认证证书、GB/T28001(OHSAS18001)或GB/T45001(ISO45001)职业健康管理体系认证证书；
②海洋环境用阀门具有有效的API6D证书、API600证书；
③第三方检验：承诺对于所有的阀门应能够由第三方检验机构(CCS、ABS、DNV或BV)检验和见证，并随货提交由第三方检验机构颁发的检验报告或检验证书。
根据中海油集团海洋环境阀门采购技术要求，用于海洋环境的阀门供应商至
少具备下列资质：
序号
资质要求
公司情况
发证单位
1
API6D证书，对于球阀，API6D证书范围应至少包括球阀；对于非球阀(包括闸阀、止回阀、截止阀)，
API6D证书范围应包括止回阀，API600证书应包括闸阀。
具备
美国石油协会
2
投标人须出具有效的特种设备制造许可证依据TSGD2001或特种设备生产许可证依据TSG07。
具备
浙江省市场监督管理局
3
制造商应提供依据TSGD7002能够覆盖招标产品公称尺寸、公称压力和阀门类型(不包括低温阀门)的特种设备型式试验证书(根据相关标准，覆盖的截止阀
具备
浙江省泵阀产品质量检验中心；国家阀门质量监
序号
资质要求
公司情况
发证单位
最大规格为16"）。
督检验中心（浙江）
4
对于有防火要求的阀门，供应商应该具有满足API
607或者API6FA或者ISO10497的阀门防火型式认可证书（覆盖招标清单涉及的类型、尺寸、压力等级）。
具备
TUV认证和测试
（中国）有限公司
5
有效的符合GB/T19001、ISO9001或者APIQ1的质量管理体系证书。
具备
劳盛质量认证（上海）有限公司
6
对于所有的阀门应由第三方检验机构（CCS、ABS、DNV、LR或BV）检验和见证，并随货提交由第三方检验机构颁发的检验报告。如果项目指定，应随货提交第三方检验机构颁发的产品检验证书。
具备
中国船级社、美国船级社、挪威船级社、法国船级社
7
阀门承压组件配套制造商清单和有效的阀门承压组件（至少包括阀体、阀座、球体）制造商的相关资质（ISO9001或GB/T19001或APIQ1）。
具备
公司主要供应商都有ISO9001认证，发证单位具体需要看具体供应商证书
8
用于酸性环境的所有阀门应符合NACE
MR0175/ISO15156标准。如项目有试验要求，所有材料均应根据要求进行硫化物应力开裂试验（SSC）、应力腐蚀开裂试验（SCC）、氢致开裂试验（HIC），具体试验组数以实际项目需求为准，制造商应提供试验报告。
具备
西安摩尔石油工程实验室股份有限公司
总体来看，公司综合实力较强，符合中海油集团的业务招标的资质要求。
（3）方正阀门通过委托华油汉威OEM来完成订单的销售占比有限
报告期内，方正阀门向华油汉威及其关联公司OEM采购产品对应客户销售情况如下：
单位：万元
客户名称
项目
2023年度
2022年度
2021年度
销售金额
占比
销售金额
占比
销售金额
占比
中海油集团
华油汉威OEM采购
968.92
15.14%
1,993.23
27.31%
3,223.50
50.59%
其他供应商OEM采购
3.37
0.05%
96.33
1.32%
47.80
0.75%
自产产品
5,427.93
84.81%
5,210.03
71.37%
3,100.15
48.66%
合计
6,400.22
7,299.59
6,371.45
其他客户
华油汉威OEM采购
1,012.27
17.93%
576.01
21.41%
459.75
14.81%
自产及其他OEM采购
4,633.28
82.07%
2,114.89
78.59%
2,643.63
85.19%
合计
5,645.55
2,690.90
3,103.38
［注］本表列示的销售金额按照公司对客户的产品销售金额统计
由上表所示，报告期内方正阀门向华油汉威及其关联公司OEM采购产品所形成的销售金额呈下降趋势，占公司对相关客户销售收入的比重较低，公司对中海油集团销售的产品中自产产品销售占比持续提升，公司对相关客户的销售主要以自产产品为主。
综上所述，公司与中海油集团等主要客户的合作是基于客户对方正阀门品牌和产品质量的认可，客户资源均由方正阀门自主掌控，不存在华油汉威控制方正阀门客户资源的情况。相关产品由华油汉威直接发往客户，主要系阀门产品重量大，若先运回方正阀门处再由方正阀门运抵客户会造成不必要的物流成本开支，方正阀门在此过程中已实施了产品抽检、通知发货等必要的控制程序，能够保证产品质量和按期交付。公司选择与华油汉威合作是基于对产能的合理安排、产品类型和经济效益的考虑，以及对华油汉威产品质量和供货能力的认可，具有商业合理性。
5.问询回复显示华油汉威为发行人的中海油深圳分公司等客户服务，但华油汉威合并口径下三家公司注册地均为天津，请说明华油汉威提供异地客户服务的具体内容及背景市场服务供应商为方正阀门提供的服务主要包括协助公司进行市场推广、跟踪项目信息、与终端客户进行技术交流、在产品安装运行过程中提供现场支持、提供售后服务等，公司在选择市场服务供应商时主要考虑其在阀门行业的客户服务经验和专业技术能力，特别是在客户项目现场提供服务支持的能力。
报告期内，由华油汉威及其关联主体提供市场服务的客户及涉及主要项目所处地区如下：
单位：万元
客户名称
华油汉威及其关联主体提供市场服务对应销售额
市场服务费金额
涉及主要项目的产品交付地
涉及主要项目的项目所在地
海洋石油工程股份有限公司
7,153.14
766.74
天津市、广东省深圳市
中国渤海、中国东海、中国南海
中海石油（中国）有限公司天津分公司
1,113.57
37.75
天津市
中国渤海
中海石油（中国）有限公司深圳分公司
853.45
233.13
广东省深圳市
中国南海
蓬莱巨涛海洋工程重工
有限公司
510.73
32.31
海南省陵水市
中国南海
客户名称
华油汉威及其关联主体提供市场服务对应销售额
市场服务费金额
涉及主要项目的产品交付地
涉及主要项目的项目所在地
启东中远海运海洋工程有限公司［注］
370.79
24.32
江苏省南通市
位于毛里塔尼亚与塞内加尔海上边界线，距非洲西海岸约40公里的海域
其他客户
1,443.42
183.79
合计
11,445.10
1,278.04
［注］启东中远海运海洋工程有限公司为该项目的设计建造单位,方正阀门产品交付至启东中远海运海洋工程有限公司位于江苏南通的撬装基地，华油汉威仅在江苏南通为方正阀门产品撬装提供现场技术支持
华油汉威及其关联主体提供市场服务的销售以天津地区为主，同时涉及广东、海南、江苏等地。根据华油汉威公开披露的资料，其在天津、广东、山东、浙江设立了四处维修中心，华油汉威及其关联公司的市场服务团队距离客户项目所在地较近，并持有中海油集团海上设备维修资质证书、中国石油和化工装置维修（技改）资质证书、中国石油和化工装置维修（技改）安全施工合格证等专业资质，具备为上述客户提供专业服务支持的能力。
6.说明其与发行人客户、供应商存在资金往来的具体情况及交易的合理性，进一步核查华油汉威相关主体资金流水，说明华油汉威是否存在为发行人代垫成本费用、代发行人进行商业贿赂等情形，说明发行人是否存在资金体外循环，订单获取是否合法合规对华油汉威相关主体资金流水的进一步核查情况
我们获取了华油汉威及其关联主体坚益伟盛、盛伟达报告期内主要银行账户的资金流水，对单笔金额5万元人民币及以上的大额资金流水进行核查，执行了以下核查程序：
1)获取华油汉威及其关联主体坚益伟盛、盛伟达报告期内主要银行账号的资金流水明细，摘录核查标准的大额资金流水，编制大额流水明细表；
2)根据大额流水明细表，按照交易对手汇总大额流水交易对手及收款、付款金额；
3)将汇总的交易对手清单，与方正阀门报告期内的关联方、客户及供应商名单进行匹配，对于匹配一致的交易对手，核查交易业务及合理性；
4)通过企查查查询交易汇总交易对手股东、董监高等信息，与方正阀门员工名单进行匹配，未发现匹配一致的情况。
经核查，报告期内除因正常购销业务而产生的资金往来外，华油汉威及其关联主体坚益伟盛、盛伟达与方正阀门股东、董事、监事、高级管理人员及其他关联方不存在资金往来，华油汉威及其关联主体不存在为方正阀门代垫成本费用、代方正阀门进行商业贿赂等情形，方正阀门不存在资金体外循环，订单获取合法合规。
