2024年6月25日，国家审计署审计长候凯，依据工作惯例向全国人大常委会做了2023年年度审计报告，冯老师详细看了发表的审计报告全文，有6点内容需要引起我们的高度重视： 1、税务征管不够严格和制度漏洞造成税款流失：在重点审计税务部门财政收入时发现，税务部门应征未征个人所得税、消费税、房产税、增值税等440.42亿元。大家要高度重视“个人所得税”的应征未征问题，随着2024年个人所得税APP升级之后，在“收入纳税明细”中新增展示五项个人所得，即经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。 2、未全面落实减税降费政策：符合条件的2.75万户应享未享留抵退税和小微税费优惠1273.77亿元，但有24.03亿元是不符合条件的企业享受的政策。延长到2027年的针对小微企业增值税、企业所得税、个体户的经营个税等的税收优惠政策将会加强是否符合条件，应享尽享，但更强调应征尽征。 3、税务部门人为调节征收进度影响财政收入真实性：有的税务部门为了完成当年的任务，多征或提前征企业所得税、消费税、土地增值税等542.0亿元，有的当年任务完成就延压企业所得税、消费税、增值税等入库947.9亿元。事实上各省各地税务部门均承担着当地财政部门的财政收入中税收收入的任务指标，所以也要多关注当地财政收入尤其是税收数据情况。 4、加大税费征管力度：完善部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收，颗粒归仓，巩固好财政收入恢复性增长态势。根据财政部公布的数据2024年1-5月份数据，全国一般公共预算收入9.69万亿同比下降2.8%，中央一般公共预算收入4.28万亿同比下降6.7%；地方一般公共预算收入5.41万亿同比增长0.5%，税收收入8.05万亿同比下降5.1%，其中增值税3万亿同比下降6.1%，企业所得税2.24万亿同比下降1.7%，个人所得税6072亿同比下降6%，这三个税都在同比下降，说明经济总量在下降。  5、谋划新一轮财税体制改革：完善中央与地方财政事权和支出责任划分，加大均衡性转移支付力度，健全转移支付定期评估和动态调整、退出机制，对地方税费优惠政策进行评估和清理。国家四级分税机制及相应的比例是否做大的调整？权利进一步向上集中？对于地方各种惠税政策进行清理，将进一步打击违规财政奖励政策并进一步影响到地方招商引资。 6、加快全国统一大市场建设：制定全国统一大市场建设标准指引，对地方保护、分割、招商引资不当竞争等突出问题开展专项治理。同时提出全面落实促进民营经济发展壮大的意见及配套举措，更好解决市场准入、要素获取、权益保护等方面问题，民营经济或民营企业家的信心与安全顾虑，已经影响到民营经济的发展。截至2024年5月底，我国实有民营经济主体总量1.8亿户，占主体总数的96.4%，民营企业5500多万户个体工商户1.25亿户，解决了80%以上的城镇劳动就业，GDP大于60%，税收占比57%。 2024年已过一半，十四五规划今年是最为关键的一年，明年开始规划十五五规划了，国家相关的大政风针也将在今明两年逐步出炉，随着当前的出口、房产和消费三大经济支柱的疲软，国家会调整经济结构和政策，也更会加大加强各类监管尤其是财税方面的监管，大家还是在合法正当经营的同时多多关注财税风险，走上安全可持续发展的路子，最近针对医药行业的专项税务稽查已经悄悄的启动了，重点就是药企收到CSO开具发票的真实合理性稽查，听说四川某行业内疯狂给药企开票的所谓的医药合规供应商已经被稽查了，看来又有不少的药企跟着被协查了。