员工预支差旅费
当员工预支差旅费时，企业的资金暂时被员工借走，形成一项应收款。
会计分录为：
借：其他应收款-员工姓名
贷：库存现金/银行存款
例如，员工小李预支差旅费5000元，通过银行转账支付，
会计分录为：
借：其他应收款-小李5000
贷：银行存款5000
员工报销差旅费（假设全部取得增值税普通发票）-报销金额等于预支金额
企业将差旅费支出计入相应的费用科目，如管理费用、销售费用等，具体根据员工所属部门和出差目的确定。
会计分录为：
借：管理费用-差旅费（或销售费用-差旅费等）
贷：其他应收款-员工姓名
假设小李出差回来，报销的差旅费总计5000元，与预支金额相同，会计分录为：
借：管理费用-差旅费5000
贷：其他应收款-小李5000
员工报销差旅费（部分取得增值税专用发票）-报销金额等于预支金额
如果差旅费中有部分费用取得增值税专用发票，企业可以抵扣进项税额。例如，小李报销的差旅费5000元中，住宿费3000元取得增值税专用发票，税额为 180元（假设税率为 6%），其余费用为交通和餐饮费2000元取得增值税普通发票。
会计分录为：
借：管理费用-差旅费4820（5000 - 180）
应交税费-应交增值税（进项税额）180
贷：其他应收款-小李5000
员工报销差旅费-报销金额大于预支金额且有专用发票抵扣
当报销金额大于预支金额时，除了冲减之前的其他应收款外，还需要支付给员工差额部分。假设小李实际报销差旅费6000元，之前预支了5000元，其中住宿费4000元取得增值税专用发票，税额为 240元（假设税率为 6%），其余为普通发票费用。
会计分录为：
借：管理费用-差旅费5760（6000 - 240）
应交税费-应交增值税（进项税额）240
贷：其他应收款-小李5000
库存现金/银行存款1000
员工报销差旅费-报销金额小于预支金额且有专用发票抵扣
报销金额小于预支金额时，应冲减其他应收款，同时收回多余的预支款。假设小李实际报销差旅费4000元，之前预支5000元，其中住宿费2000元取得增值税专用发票，税额为 120元（假设税率为 6%），其余为普通发票费用。
会计分录为：
借：管理费用-差旅费3880（4000 - 120）
应交税费-应交增值税（进项税额）120
库存现金/银行存款1000
贷：其他应收款-小李5000
