个人所得税起征点为什么需要调高？

有代表最近再次提出调高个人所得税起征点，引起广泛关注，成为群众热切期盼。个税起征点该不该提高？看看收入就知道了。

我国个人所得税制度始于1980年，最初《个人所得税法》的出台主要针对外籍人士，起征点定为800元/月。当时国内居民收入普遍较低，城镇居民人均可支配收入不足500元/月，个税主要承担调节高收入的功能，而非普惠性税种。1993年税制改革后，个税覆盖范围扩大至所有居民，但起征点长期维持在800-2000元区间，直至2005年首次调整至1600元/月，2008年提高至2000元/月。

我国个税起征点共经历五次调整：

• 1980年：800元/月（主要针对外籍人士）

• 2005年：1,600元/月

• 2007年：2,000元/月

• 2011年：3,500元/月

• 2018年：5,000元/月（同步引入专项附加扣除）

现行税制采用综合与分类相结合模式，覆盖工资薪金、劳务报酬等四类所得，最高边际税率45%，并设置子女教育、赡养老人等6项专项附加扣除。

一是经过多年的发展，全国居民收入水平显著提升。

2024年全国居民人均可支配收入达41314元，较2012年增长105%。城镇居民人均可支配收入54188元。若以2024年城镇居民人均消费支出2,880元/月计算，叠加赡养老人、子女教育等刚性支出，家庭实际负担远超现行5,000元/月起征点。

二是现行起征点与生活成本脱节。

2018年个税起征点从3,500元/月提高至5,000元/月，但截至2024年，城镇居民人均负担家庭消费支出已超5,000元/月，时隔6年未调整的扣除标准亟需优化。例如，上海财经大学教授丛树海指出，6万元/年（5,000元/月）的起征点已难以覆盖中等收入群体基本生活需求。

1. 提振消费，激活内需

2024年社会消费品零售总额增速仅3.5%，远低于疫情前水平。中等收入群体（年收入12-16万元）是消费主力，但税后可支配收入受高房价、教育医疗支出挤压，消费潜力未充分释放。若将起征点提高至10万元/年（叠加专项扣除后家庭免税额度达16万元），可释放超2万亿元可支配收入，拉动消费增长。

2. 应对国际税收竞争

我国个税最高边际税率45%显著高于美国（37%）、新加坡（24%）等经济体，高端人才税后收入竞争力不足。降低税率至40%，并设立“五年免税期”等政策，可吸引国际人才回流，助力科技创新。

3. 优化收入分配结构

现行税制对劳动收入征税较重，而资本利得调节不足，加剧“劳动重税、资本轻税”失衡。提高起征点并强化专项附加扣除（如赡养老人、子女教育），可定向减轻中等收入群体负担，缩小贫富差距。

4. 财政可持续性支撑

2024年个人所得税收入占比仅7.8%，降低起征点对财政冲击有限。相反，消费增长将带动增值税、企业所得税等主体税种增收，形成良性循环。

1. 分阶段提高起征点：短期内将起征点提高至6万元/年（5,000元/月），中长期逐步向10万元/年过渡。

2. 差异化区域政策：在高成本地区（如北上广深）试点更高起征点，中西部地区配套“返乡就业补贴”等政策。

3. 完善三次分配激励：提高个人捐赠税前扣除比例至50%，允许跨年度结转，简化捐赠票据流程。

结语

个人所得税起征点的调整不仅是税收政策的优化，更是调节收入分配、激活内需的关键举措。随着居民收入水平的提升和经济结构的转型，个税制度需与时俱进，通过“提低扩中”促进社会公平，为高质量发展注入新动能。