薪酬待遇水平应该是每个职业人最关心的问题了。根据网上调查报告得知，目前人均年薪最高的行业仍是金融业，99659元，是人均年薪最低行业农林牧渔业的近4倍。同时由于地区差距、行业差距、岗位差距，收入分配不均匀的问题仍然存在。

与2017年相比，人均年薪最高的三大行业仍然是金融业，信息传输、软件和信息技术服务业与咨询服务业，分别以人均年薪99659元、90926元、76603元占据一二三名。

（数据仅供参考）

晃眼一看，许多人都会觉得这样的薪资水平看上去还不错，但在每月扣除掉五险一金、个税之后，到手的钱其实已经缩水一大半了。

举个例子，王女士在某家互联网公司工作，税前月薪2万元，五险一金共6000元，因此王女士应纳税所得额为税前工资 －五险一金 － 起征点= 20,000 －6,000－ 3,500= 10,500元，再对照税率表，计算得出每月应纳税额为10,500× 25% － 1,005= 1,620元，最后实际到手工资只有12380元。

该收入水平，如果在三四线城市还能凑合过得滋润，但在一二线城市，每月除去高昂的房租和通勤费用后，可能就所剩无几了。通过税收楔子对比量化分析也得知，居民个税税收压力其实已经很大了。

且在目前的税收征收制度下，收入越高，纳税额就越高，因此高额的税款成为每个职业人最关注的问题，无论是工薪一族还是自由职业者。工薪族所谓的高收入谈不上高，生活压力又十分巨大；部分高收入自由职业者，纳税款也多，同样的亚历山大。

每个人都想多拿钱，谁也不愿意自己辛苦挣的钱就像流水一样哗哗流走了。所以今天就用一个案例给大家讲解，如何通过税务筹划来正确节税、提高收入。

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税税收政策主要如下：

1 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。其中一次收入畸高是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税。

2 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

3 劳务取得的所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

根据上述税收政策可以看出，个税税负较高，纳税结构存在问题，且自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。

该如何解决这样的问题呢？其实个人独资模式就可以很好的解决税负高的问题。即改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

举个例子，张先生从事于房地产行业，与A公司签订了地产项目居间协议，A公司支付王先生佣金500万，并代扣代缴个税，其税率高达 32%。

若张先生先注册个人独资企业，再使用自己的个人独资企业与A公司签署居间协议后，A公司再将佣金转给张先生的个人独资企业的话，税率仅 6.04%。

根据上表得知，若劳务收入超过5 万元部分的话，将适用40%的税率，速算扣除数为 7000元，因此个税税额为500×（1-20%）×40%×10000-7000=159万元，

个税税负率为159×10000÷（500×10000）=31.86%，占收入的三分之一。

但若注册个人独资企业的话，只需缴纳增值税500×10000÷（1+3%）×3%=145631.07 元，附加税145631.07×12%=17475.73元

按照个体工商户的五级累进税率，超过 10 万的适用税率为 35%，速算扣除数为 14750，计算个税为 500×10000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91 元.以上合计税额为145631.07+17475.73+155152.91=318259.71 元

相较于个人劳务所得的普通模式，共节税 159×10000-318259.71=1271740.19元，节税比例高达1271740.29÷（159×10000）=79.98%。

由于目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。

而使用个人独资型产品就是因为个独可以获得国家规定的核定征收方式，从而获取优惠的税收待遇，同时个独的特殊征收方式，也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

在沉重的税收压力下，进行税务筹划则是纳税人的一种权利，在不违法税法的情况下，纳税人可以通过合理的规划来节省部分税款。但需要提醒的是，在节税的过程中，不要盲目追求利益、弄虚作假、迷失方向，以至于为今后的发展埋下安全隐患。个人在进行税务筹划时，可能会面临许多问题，因此建议选择专业性较高的税务服务商帮忙制定合适的节税方案。