日前，因福建紫天传媒科技股份有限公司（证券简称：紫天科技；证券代码：300280.SZ）涉嫌拒绝、阻碍执法，福建证监局拟决定对公司及相关人员责令改正，处以罚款，并采取市场禁入措施。同时，紫天科技2023年度审计机构及注册会计师因不配合检查，拒绝提供审计底稿，也一并遭受处罚。
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2023年巨亏12亿，拒不回复年报问询函
2025年2月14日，针对紫天科技及公司董事长兼董事会秘书宋庆、总经理李琳、财务总监李想、实际履行公司负责人职务人员姚小欣涉嫌拒绝、阻碍执法一案，福建证监局对公司及相关人员出具《行政处罚事先告知书》。
紫天科技对抗监管源于2023年年报信息披露事项。2024年4月30日，紫天科技披露2023年年报，年报显示，2023年度公司实现归属净利润-12.10亿元，与2022年度相比由盈转亏，同比减少792.45%。紫天科技表示，当期业绩亏损主要原因为大额计提资产减值损失6.46亿元，同时受各种因素影响，公司销售回款同比减少，基于谨慎性考虑加大计提了应收款项的预期信用风险损失6.04亿元。
同时年报显示，报告期内，紫天科技不再从事楼宇广告业务，全部营业收入来自互联网广告业务，毛利率仅2.79%。
2024年5月6日，交易所火速下发年报问询函，要求紫天科技说明互联网广告业务的经营模式、收入确认政策的合规性、最近三年主要财务数据、前十大客户及供应商情况、期末应收账款账龄分布及回款情况，并说明最近三年毛利率持续大幅下降的原因及合理性。在云服务方面，交易所要求紫天科技说明大额预付款锁定服务器的原因及合理性、是否存在关联方资金占用情形，并提供云相关预付款项资金流转的银行流水记录。此外，针对存货、应收账款、其他应收款、商誉减值、其他非流动金融资产、经营活动现金流等事项，交易所也发出连环拷问。
紫天科技收到问询函后不仅未在规定时间内予以回复，甚至多次延期，截至目前仍未对年报问询函作出回复。
2024年9月6日，因涉嫌信息披露违法违规，中国证监会下发《调查通知书》和《立案告知书》，依法决定对紫天科技立案调查。10月25日，因涉嫌拒绝阻碍执法，中国证监会依法决定对紫天科技及其董事长兼董事会秘书宋庆、总经理李琳、财务总监李想立案调查。同时，公司还因涉嫌隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告被福州市公安局立案调查。然而，紫天科技首次接到立案通知后并未及时对外披露，拖延一个多月之后，直到10月27日才就两次立案调查事项发布公告。
拒绝、阻碍执法，上市公司与审计机构一并处罚
《行政处罚事先告知书》显示，2024年4月1日，福建证监局对紫天科技启动现场检查。由于公司披露的注册地址和办公地址均无人办公，证监局工作人员于5月13日至紫天科技孙公司宁波麦粒网络科技有限公司（以下简称：宁波麦粒）的办公地开展现场检查工作，并出具《监督检查通知书》等执法文件，要求紫天科技于5月17日前报送与被检查事项有关的公司2021年至2023年财务报告、财务明细账、会计凭证和原始凭证等文件资料。
由于紫天科技未能按要求报送文件资料并配合检查工作，证监局再次出具《监督检查通知书》和《监管关注函》，要求紫天科技于8月21日前报送相关文件资料，并要求公司董事长、总经理、财务总监及实际控制人携带指定报送文件资料配合检查，但紫天科技及相关人员均未配合。截至2025年2月13日，紫天科技也仅报送了部分文件资料，未按要求提供公司2021年至2023年完整财务账证。
上述调查期间，证监局工作人员多次通过电话、短信及紫天科技员工转达等方式，通知宋庆、李琳、李想、姚小欣配合检查工作，四人知悉检查要求，但以拒接电话、拒回短信等方式躲避、规避证监局向公司及其本人送达执法文书。
根据《证券法》第二百一十八条规定，拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权，由证券监督管理机构责令改正，处以十万元以上一百万元以下的罚款，并由公安机关依法给予处罚。
鉴于上述违法事实，福建证监局拟决定，对紫天科技责令改正，处以100万元罚款，对宋庆、李琳、李想、姚小欣等四人责令改正，分别处以80万元罚款，共计罚款420万元。同时，鉴于上述人员违法行为恶劣，情节较为严重，福建证监局拟决定对宋庆、李琳、李想、姚小欣等四人采取十年证券市场禁入措施，不得在任何机构从事证券业务、证券服务业务或者担任董事、监事、高管职务。
此外，作为紫天科技2023年度审计机构的北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：北京亚泰）以及签字注册会计师田梦珺也一并遭到福建证监局行政处罚。证监局于2024年5月9日向北京亚泰发出《监督检查通知书》，要求提交紫天科技2023年度审计工作底稿，但北京亚泰仅提供了宁波麦粒的审计底稿，未提供紫天科技及其余并表公司的审计底稿。其后，证监局多次要求北京亚泰及田梦珺配合检查工作，但北京亚泰及田梦珺均拒绝配合，截至目前，北京亚泰仍未提供紫天科技2023年度审计工作底稿。
福建证监局拟决定，对北京亚泰责令改正，并处以罚款100万元，对田梦珺责令改正，并处以罚款60万元，并对田梦珺采取六年证券市场禁入措施。
财务报告虚假记载，虚增营业收入
值得注意的是，本次《行政处罚事先告知书》仅针对紫天科技拒绝阻碍执法一案，紫天科技涉嫌信息披露违法违规、涉嫌隐匿会计资料案件尚未调查完毕。
根据目前证监局现场检查所确认，紫天科技财务报告存在虚假记载。紫天科技2022年的短信发送业务收入中，部分业务没有商业实质，相关业务存在资金闭环，导致2022年年报虚增营业收入。2022年和2023年，紫天科技在互联网广告业务中实质为代理人身份，应采用净额法确认收入，但公司以总额法核算，导致2022年与2023年年报虚增营业收入。截至2023年6月末，云计算服务业务均未开工或验收，但公司提前确认收入，导致2023年半年报虚增营业收入。
此外，紫天科技2022年末对福建省海峡星云信息科技有限公司存在预付账款8.12亿元，但经调查，该公司截至2022年12月31日并未收到过紫天科技预付的任何款项。2023年，紫天科技将上述预付账款转为存货，但无任何单据证明上述存货真实存在。
针对紫天科技涉嫌信息披露违法违规一案，后续或有行政处罚落地。
