近日，山东平度警方经过缜密侦查，成功侦破一起特大虚开增值税专用发票案，涉案金额4亿余元，抓获犯罪嫌疑人29名，追缴涉案资金近千万元。

2022年底，平度市公安局经侦部门在上级公安机关的支持指导下，发现两家公司利用变更法人和公司名称等方式，大额集中开具“信息技术服务”发票。经进一步调查，确定两家公司与上游公司并无资金往来，与下游公司的资金往来多为即进即出，具有重大虚开增值税专用发票嫌疑。

2023年2月2日，平度市公安局会同青岛市公安局经侦支队和税务稽查部门成立联合专案组立案侦查。专案组经过数据导侦指引、警税联合研判，线上线下调取千余个银行、支付宝账户、万余份发票，数百个人员信息，对资金流水、发票信息、人员关系等数据进行比对分析，锁定了深圳林某某和青岛何某某两个虚开增值税专用发票犯罪团伙。

2023年3月至5月，专案组出动警力70余名，在山东、山西、广东、湖南等7省8地市收网，一举摧毁两个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人29名，同时缴获大宗涉案增值税专用发票、手机、电脑、U盾等作案工具。

经审查，林某某通过何某某经营代理记账公司的便利条件，在平度市变更、注册多家空壳公司，利用从事网络直播行业形成的人脉资源，通过非法售卖增值税专用发票的平台中介，购买大量网络平台产生的“富余票”，大肆虚开转售从中牟利。

什么是“富余票”？

“富余票”，存在于日常生活消费场所中，例如，商场、超市、加油站等，涉及贸易、医药等多个行业。企业按实际销售额申报增值税销项税额，因部分消费者未索取发票，导致企业的申报销售额大于发票开票金额，由此产生了“富余票”。

通常，税务机关会用以下手段查“富余票”：

1. 查合同

查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围以及需求出发，查看是否存在异常的交易情况，结合上述特征，如果合同与实际业务情况存在矛盾，可能存在风险。

2.查发票

查询发票的销售方和购买方，销售方开具的发票是否符合企业的经营范围内的业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需，如果发票内容与实际业务情况存在矛盾，可能存在风险。

3、查上下游

查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易，入账的经济业务内容是否一致，结合上述特征，如果针对同一笔交易，双方入账的内容不符，可能存在风险。4.查资金流

以结算方式为出发点，查询银行卡、现金的流向，结合上述特征（3），如果存在无真实资金流或者资金流异常回流、或者双方的资金流不一致的情况，可能存在风险。

日常业务中企业难免会存在“富余票”，主要原因是存在较多的无票收入，为避免风险，遇到“富余票”时，企业切不可随意出售发票，一定要申报“未开票收入”。

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