报告期内，公司的非POS返款金额较小，在公司的返款金额中占比少于3%，以示意性流程图及某产品在各阶段的具体说明为例，返款的确定过程和确定时间如下：
①示意性流程图
②以 Giantec（聚辰半导体） 的*****LI-TR 产品为示例的具体流程解释
阶段一，公司备货阶段。公司为保证产品的及时交付，会对常用物料进行一定量的备货采购。 2023 年 3 月 29 日，公司以不含税采购价 0.165221 元/件向Giantec（聚辰半导体）采购*****LI-TR 产品 500,000 件，进行备货。 2023 年 4月 26 日公司收到上述产品 500,000 件。
阶段二，客户下单阶段。 2023 年 6 月 7 日， B 客户向公司下达采购订单，意向采购*****LI-TR 产品 104,000 件，根据公司邮件报价，确定不含税销售价格为 0.169100 元/件。
阶段三，发货、客户签收、确认收入并预提返款阶段。公司于 2023 年 6 月9 日将上述产品通过快递发送 104,000 件至 B 客户。 2023 年 6 月 10 日， B 客户收到产品并确认签收。 公司确认相关收入并根据《合作备忘录-关于返款的约定》条款 4 第 4 段，预计采购价格调整金额为含税 0.019 元/件，预提供应商返款含税 0.019 元/件，并预提客户返利。
阶段四，返款确认阶段。 2023 年 7 月 10 日， 公司和 B 客户确认对账单， B客户的进货数据和公司销售数据分别通过邮件提供给 Giantec（聚辰半导体）销售确认，三方核对返点金额并达成一致后，公司按预提的客户返利，通过开具销售折扣发票返还给 B 客户。
阶段五，获得销售折扣增值税发票阶段。 2023 年 8 月 15 日， Giantec（聚辰半导体）按照公司、 B 客户提供的邮件对账单及抵扣金额发票，通过开具折扣增值税发票将相应折抵金额支付给公司。
综上，公司每笔销售订单中返款金额在阶段三确定，即 B 客户收到产品并确认签收后，公司确认相关收入并根据《合作备忘录-关于返款的约定》条款 4 第4 段，预提获得的返款金额。 Giantec（聚辰半导体）按照公司、 B 客户提供的邮件对账单及抵扣金额发票，通过开具折扣增值税发票将相应折抵金额支付给公司。
非 POS 返款模式
①采购存货时， 发行人按照采购价确认存货成本：
科目
借方
贷方
存货
采购价*数量
应付账款
采购价*数量
②产品实现销售后结转主营业务成本：
科目
借方
贷方
主营业务成本
采购价*数量
存货
采购价*数量
③产品实现销售后计提返款：
科目
借方
贷方
其他流动资产
返款单价*数量
主营业务成本
返款单价*数量
④公司收到原厂开具的折扣增值税发票时，冲减应付账款：
科目
借方
贷方
应付账款
返款单价*数量
其他流动资产
返款单价*数量
⑤资产负债表日后调整
如果资产负债表日后取得确凿证据，表明当期原计提的返款金额需要调整的，则根据资产负债表日后取得的证据进行调整。
