交易的会计处理及对公司影响,各主体之间是否存在纠纷或潜在纠纷
(1)2020年相关的会计处理
截至2020年12月31日,南通柏源、莱源进出口合计应收Certus及其子公司赛特思深圳、CertusGmbH所欠货款共计1,517.95万元,预计未来可收回金额为1,151.35万元,账面确认减值损失366.60万元,具体会计分录如下:单位:万元
借:信用减值损失366.60
贷:坏账准备-应收账款366.60
(2)2021年相关的会计处理
1)2021年12月16日,公司与柏源设特思公司、CERTUSAUTOMOTIVE(HK)LIMITED、CERTUSAUTOMOTIVESHENZHENLTD.、CERTUSAUTOMOTIVEGMBH和法院指定接管人DELOITTERESTRUCTURINGINC.签订《EQUITYINTERESTTRANSFERANDMUTUALRELEASEAGREEMENT股权转让及相互免责协议》,Certus(HK)向南通柏源转让其所持柏源设特思50%股权及其对柏源设特思225.00万元股东借款以抵偿Certus及其子公司赛特思深圳、CertusGmbH所欠货款。
截至2021年12月31日,南通柏源、莱源进出口合计应收Certus及其子公司赛特思深圳、CertusGmbH所欠货款共计1,363.10万元,根据协议约定测算可收回金额为886.60万元,2020年度已计提366.60万元,本期应确认减值损失109.89万元,具体会计分录如下:单位:万元
借:信用减值损失109.89
贷:坏账准备-应收账款109.89
2)根据《企业会计准则》,债权人受让多项非金融资产或者包括金融资产、非金融资产在内的多项资产的,应当按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产,按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例,对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除受让金融资产当日公允价值后的净额进行分配,并以此为基础分别确定各项资产的成本。具体会计分录如下:单位:万元
债务重组方式
债权账面余额
债务重组导致的对合营企业的权益性投资增加额
会计分录
以资产清偿债务
1,363.10
629.40
借:长期股权投资629.40
其他应收款225.00
递延收益32.20
坏账准备-应收账款476.49
贷:应收账款1,363.10
