内审干货——编制《审计需求清单》时要注意什么？6个槽点！

ID：内审师修行与实战

审前准备，审计人员需要编制《审计资料需求清单》，并发送给被审单位，以搜集必要的信息或数据！

清单编的好不好，直接会影响到你的审计发现和审计方向。

就简单唠唠内审人容易跳的一些“小坑”吧！

1.鹦鹉学舌，整一些没用的需求

明明是内审，非要学外审那样编制《审计需求清单》，把一些根本用不到的东西编制进去。

比如综合类资料中：组织架构设置、公司章程、资产负债表、利润表和现金流量表，关联交易、重大交易等等。

不是说这些东西一点儿用没有，偶尔也能用到，但机会不多。

有1%可能用上，就已经高看它们了。

所以，在提审计需求时，一些对审计程序无用的东西，哪怕再高大上，也不必要列进去，除了显摆，还浪费双方时间。

2.审计已经拥有的

审前总要看制度、看流程、看各类管理报表吧。

但是，很多资料在之前的审计过程已经要过了，或者从其他地方已经得到了！

比如：已经从人事部门获得了考勤制度，再去找被审单位要就多余了。

再比如：已经从运营部门获取了运营计划，还需要再要一遍吗？

除非有更新（可以通过沟通了解到），否则很多东西不需要重新搜集，而且审计自己也要建立一套自己的制度、流程、和审计标准库，不需要次次找人要。

3.能分清提供人的，一定要分清

资料提供时间到了，被审计单位发过来一堆资料，你忽然发现，有些资料没有提供。

你询问原因，他们说：“那些资料我们没有，财务或人事部门才有，我们没法提供！”

再问：“你们没法提供，为啥不早说？”

“你也没问呐？我们以为你都给他们发了！”人家也很无辜。

哪怕你说“我让你们提供，就算是其他部门有的，你们也得搜集”，他们还会说“我也没权限呐！”

扯皮生气，又影响审计进度，还得再要一遍。

这种情况，在发送清单时最好确认一下，哪些资料在哪个部门，并在清单中标明谁提供。

4.对接人

审计需求清单中，一定要标注：“如有问题，请与XX沟通！”

不同的审计范围或审计程序可能会有不同的沟通人，可以一一注明。

因为对外发送审计需求的，一般都是审计负责人或主管，被审计单位的具体经办人在遇到问题时，很多时候不敢直接与审计经理沟通，只能根据字面意思提供，最后就出现了：提供的东西与要求的不一致。

这个沟通人最好是经办审计师，员工对员工，细节对细节，不容易出现偏差。

5.资料提供的截止时间

清单里一般会标注“资料提供的截止时间”，如不提供就以不配合审计进行处罚。

所要注意的是：不要把所有的清单提供时间都统一成一个时间。

因为有些资料是现成的，有些资料需要整理、汇总，需要区别对待。

还有，给他们的时间既不能太长，影响进度，也不能太短，人家根本完不成。

最好的方式，先沟通再定时间，发过清单后，定期不定期催一下，先把紧急的资料发过来，可以一批一批的发，不是必须一次性提供完。

6.为啥要把需求一次提完？

无论是审计部门，还是被审计部门都会出现一种误解：“审计需求清单就是审计要的所有资料！”

于是，在后续再搜集一些重要资料，尤其是核心数据时，被审单位会说：“你们之前没要求我们提供，我们得向领导申请一下要不要提供？”

然后就是拖延和扯皮！

所以，在提需求时最好明确和标注：“此是第一批需求资料，根据审计进度和审计需要，其他资料在过程中提供！”云云。

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