作为第三产业的酒店企业，形式和层次越来越多元化和高端化，以下案例的会计分录涉及酒店的多方面业务，包括客房部、餐饮部、旅游部、洗浴部、美容美发、洗染业务以及舞厅游戏厅、零售商品店等。
以下采用具体数据的酒店企业会计处理案例，假设业务发生在2024年12月：
一、初始投资（单位：万元）
股东甲公司初始投资注册资金800万，股东投资1000万
借：银行存款 1,000
贷：实收资本-甲公司 800
资本公积-资本溢价 200
二、固定资产购置
2024年11月，购入客房游戏等设备424.80万元元 进项税额55.20万元，折旧期限5年，采用直线折旧法
借：固定资产-客房设备 424.80
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 55.20
贷：银行存款 480
2024年12月计提折旧7.06万元
借：管理费用7.06
贷：累计折旧7.06
三、多部门采购业务
1.餐饮部从批发供应商采购食材，包括米面油、副食、干货及姜醋茶糖味精香料等瓜果素菜等56.5万元，由于农产品部分在批发市场购入，批发商统一按照13%开具专用发票。
借：库存商品-餐饮原料 50
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 6.5
贷：应付账款 56.5
2.小商品店采购（售价金额法）
采购价15万元商品取得增值税专用发票，进项税额税额1.95万元，商店按22.6万元销售，其中销项税额2.6万
借：商品采购15
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1.95
贷：银行存款16.95
借：库存商品20
贷：商品采购15
贷：商品进销差价5
借：银行存款22.6
贷：主营业务收入20
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.6
借：主营业务成本20
贷：库存商品20
借：商品进销差价5
贷：主营业务成本5
3.客房部从总库领取各种一次性物品2万元
借：物料用品-客房仓库一次性某 2
贷：物料用品-总库-一次性用品 2
月末根据客房一次性消耗报表
借：主营业务成本-客房（物料消耗）2
贷：物料用品-客房仓库（一次性用品）2
4.客房发生电视机修理费250元，电脑修理费300元
借：主营业务成本-客房250元
借：管理费-修理费300元
贷：库存现金550元
5.支付电费5.65万元
借：营业费用-电费 5
借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.65
贷：银行存款5.65
6.酒店维修房屋，从小规模纳税人处购进水泥沙瓦油漆等建材3500元，支付劳务工资2600元，由于暂无法分摊，先计入“业务间接费用”修理完毕分摊结转至餐饮部、客房部
借：业务间接费用6100元
贷：银行存款6100元
分摊按建筑面积1：1
借：主营业务成本-餐厅（修理费）3050元
借：主营业务成本-客房（修理费）3050元
贷：业务间接费用6100元
四、收入确认场景
1.客房部预收订金
收取客户订金236万元（含税）
借：银行存款 236
贷：合同负债-客房预订 222.6
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 13.4（6%税率）
次日实际入住确认收入：
借：合同负债-客房预订 222.6
贷：主营业务收入-客房部 222.6
2.娱乐部收入
舞厅单日收入含税106万元：
借：银行存款 106
贷：主营业务收入-娱乐部 100（假设当地娱乐业增值税率6%）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6
3.会员储值消费
会员充值11.3万元，收到时未开具任何发票，酒店承诺客人一年内实际消费时按实际消费金额开具普通发票
借：银行存款 11.3
贷：合同负债-会员储值 11.3
当月会员消费8万元：
借：合同负债-会员储值 8
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 0.45
贷：主营业务收入-相应部门 7.55
4.餐饮部根据营业日报汇总表确认收入106万，其中收款80万，应收账款26万
借：银行存款 80
借：应收账款26
贷：主营业务收入100
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6
5.酒店组织旅游团赴成都旅游7日，预收旅游费10万元，支出6万
借：银行存款10
贷：预收账款10
借：预收账款10
贷：主营业务收入9.43
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.57
借：主营业务成本6
贷：银行存款6
借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）0.34
贷：主营业务成本0.34
6.美容美发收入10.6万，银行按1%收取刷卡手续费0.106万元
借：银行存款10.494
借：财务费用0.106
贷：主营业务收入10
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.6
7.餐饮部领用食材
当月消耗原料30万元：
借：主营业务成本-餐饮部 30
贷：库存商品-餐饮原料 30
8.计提并发放工资48万，企业负担社保8万，个人负担8万，个税1.2万
计提时
借：主营业务成本等40
贷：应付职工薪酬40
借：管理费用8
贷：应付职工薪酬（社保）8
发放工资
借：应付职工薪酬40
贷：银行存款30.8
贷：其他应付款（社保）8
贷：应交税费-应交个人所得税1.2
缴纳社保及个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税1.2
借：其他应付款（社保）8
借：应付职工薪酬（社保）8
贷：银行存款17.2
以下关联会计分录与前面业务数据无必然联系（假设数据）
五、税费处理
1.增值税计算
当月销项税额28.83万元
进项税额62.35万元
留抵税额=33.52万元（无需缴纳）
2.附加税费
假设应缴增值税0元：
借：税金及附加 0
贷：应交税费-城建税等 0
3.房产税
自有房产原值2000万元：2000×70%×1.2%÷12=1.4万元
借：税金及附加 1.4
贷：应交税费-房产税 1.4
六、期末处理
1.坏账准备 应收账款余额500万元，按3%计提：
借：信用减值损失 15
贷：坏账准备 15
2.结转损益 （此笔分录与前面业务无关）假设当月总收入300万元，总成本200万元：
借：主营业务收入 300
贷：本年利润 300
借：本年利润 216.4
贷：主营业务成本 200
贷：信用减值损失 15
贷：税金及附加 1.4
七、所得税处理
利润总额=300-216.4=83.6万元
假设无调整事项：
借：所得税费用 20.9（83.6×25%）
贷：应交税费-企业所得税 20.9
八、利润分配
借：本年利润 62.7（83.6-20.9）
贷：利润分配-未分配利润 62.7
