内审经验——有种证据，叫“我认为你舞弊！”

ID：内审师修行与实战

1.没有充分有效证据就不是舞弊了？

老婆劈腿，老公出轨，另一半必须要有证据才会相信吗？

不会！

女人有女人的直觉，男人也有男人的直觉。

审计有审计的直觉，老板们更有老板们的直觉！

很多舞弊，我并不需要有可靠又充分证据才知道你舞弊，有时候，只要怀疑和认为就足够了。

它与有充分证据的区别只差一点：没有办法光明正大地去处理你，没法让法官证明你有罪而已。

实际上，并不是被扭到法庭上，被判刑了的才被认为犯罪了。

很多时候，证据是老板的“认为”，是你我的“认为”，是大家的“认为”，虽然这种“认为”有可能是错的。

2.没有充分证据，审计怎么认为舞弊发生了？

审计报告中，如果没有充分有效的证据，千万不能判定某人舞弊。

但是，尽管我们无法判定某人舞弊，但总能找到很多舞弊风险点，很多舞弊线索，自然也可以提示舞弊风险。

有时，只将你搜集的证据和疑点（仍旧需要客观）编入审计报告，老板也会得出自己的“我认为”。

一般的舞弊调查，会将事件背景和调查过程进行简要描述，而不是只说“有无舞弊”的定性结果。

当你将整个审计过程、证据，与事件发展顺序链接起来的时候，真相基本上也就出来了，而不是必须有“收钱的照片、记录”等确凿证据。

3.“只可意会，不可言传”之事很多

旧社会里，孤男寡女共处一室一个晚上，那可是天大的嫌疑。

基本上可以直接当作偷奸证据，哪怕他们没有真正男欢女爱，人们也会认为他们做过了。

很简单，大家都有自己的“室”你不去睡，偏偏两人要挤到一间房内，一张床上？

就算是群居，也是多个男男女女一起睡，你们倒好，偏要孤男寡女过夜？

或许有人说他们是被迫的，并不是偷情：“床不够用，或外面下雨了，或被老虎追赶！”

呵呵，应对困难的方法有万万种，你偏选择了最有嫌疑的一种，你说没做，别人能相信吗？

当有人怀疑时，同床的那对男女肯定有一万个理由可以说！

普世价值观一直都在啊，大家也都知道，你也知道，违反了这些普世认知，那一定就有异常。

所以，正常情况下，孤男寡女共处一室，又过夜的，被当成通奸，就算有冤枉也冤枉不了几个人。

真冤枉了，那也算他倒霉，或者说没有做到风险识别或避嫌。

就像有些女人，经常和其他男人拉拉扯扯，勾肩搭背，吃喝玩乐，却对丈夫说自己很守规矩，你觉得可能吗？

4.审计要客观叙事，而不是刻意引导

对于我们内审来说，很多舞弊确实很难证实，凭我们的手段和工具很难做到事事有实证。

关于这一点，内审人知道，高管领导也知道，老板更是知道！

很多时候，老板们让审计去查，要的就是更多的疑点，而非必须要找出舞弊证据。

就因如此，我们才更应忌讳怀疑论和阴谋论。

如：从一开始就怀疑某人舞弊，所有的证据和疑点都以“舞弊”为前提进行搜集。

我们必须要保持客观、遵守职业道德，不然的话，那些只会打小报告的阴谋论者，比审计更专业！

5.自证不足，有时也会加深“认为”

举个例子，我们受理一项采购舞弊举报，但行贿和受贿人都不承认，也没有送钱送礼证据。

但是，采购程序有问题啊！

非低价中标、中标单位实力排名靠后，中标单位又是新加入供应商。

在几家投标单位之中，明显有更好的企业应该中标。

此时就需要听取受贿人嫌疑人的理由，如果他没有充分的理由证明自己“公平公正”的评标，那就是疑点。

审计评价时，我们不能确认其受贿了，但可以将疑点描述出来，也将嫌疑人提供的理由叙述出来。

老板会有自己的“认为”！

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