经济下行，财政吃紧，税务监管越来越严。大数据下，各种“税务筹划”纷纷暴雷。当潮水退去，才知道谁在祼泳。
税务筹划对专业要求极高，不仅仅是税务、财务问题，背后对企业业务以及战略的影响也是巨大的。
把税务筹划当战略做，逐渐成为一种趋势。
01.税收是分蛋糕的活动。企业以营利为存在的根本目的，没有企业愿意多交税，多交意味着少赚。合理利用会计准则，在能够解释的范围之内进行财务调整，叫税务筹划；超出合理范围进行造假，就是偷逃税款。
但其实，这样的区分，既不绝对，也不安全。核心还是取决于税务机关的自由裁量是左还是右。国家对民企的监管态度，最核心就是看“查账户查到了什么程度”。
如果税务筹划优先考虑的是避税、省钱，那大概率就是逃税。但如果优先考虑的是尽纳税责任，做到完全合规，不留后患，其次才是省钱，那逃税的风险就会大大降低。
关于“有没有税务筹划”、“税务能不能筹划”的争议，其实一直就没有停过。直播平台里，很多知名的主播，都以“税收法定”为依据，认为税务筹划是违法的。税务根本就不能筹划。
关于税务能不能筹划的问题，几乎是不值一驳。
我们按照以下思路走一遍，就知道税务是一门学科，不是一个神话：
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，获取税收利益的方法。提取关键词，就是“事先筹划和安排”。
假如，我们只有一种选择，哪有事先筹划和安排的可能？因此，我们首先确定：税务筹划，就是行使我们的选择权。
那么，企业有没有权利对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排呢？毫无疑问，这些都是企业自主决策的事，只要不违法，都是合法。
国家税务总局《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）就所得税法第四十七条及所得税法实施条例第一百二十条规定的“不具有合理商业目的”的纳税调整，单列一章“一般反避税管理”进行规范。
第92条规定，税务机关可依据所得税法第四十七条及所得税法实施条例第一百二十条的规定对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：
（一）滥用税收优惠；
（二）滥用税收协定；
（三）滥用公司组织形式；
（四）利用避税港避税；
（五）其他不具有合理商业目的的安排。
按照规定“不具有合理商业目的”，我们得出一个结论，企业的正常经营行为，排除在不具有合理商业目的的税收筹划或者安排之外。
这也很容易理解。假如企业的正常经营行为，只要选择了低税的方法就要纳税调整，那因为资源综合利用行业有税收优惠，那些资源综合利用税收优惠政策出台以后，登记注册的资源综合利用企业，都是奔着减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，都要纳税调整。
那么就可以通过选择不同的商业模式、交易结构、税务资格或者计税方法等，实现税务筹划的目的！
02.撬动税务的支点——选择权既然税务可以筹划，那么税务又是怎么被筹划的？也就是说，撬动税务的那个支点是什么？
答案是通过行使选择权，改变纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税地点、纳税义务发生时间、减税免税等税制构成要素的适用。
当然，税务筹划需要照顾到公司经营的方方面面，并不是纳税越少越好。
03.我们能从几个方面进行税筹？1.战略架构方面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、控股公司的安排与筹划；营改增后，集团内部业务的整合；金融投资公司股权架构的安排等。
2.商业模式方面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。
3.税务管理方面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请，高新技术企业认定，递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用等。
天创观点Ticoheyday's advise
企业以为逃税占得了便宜，其实早已把企业的命门暴露给了税务机关。对民企来说，税的问题，是随时可能跌落的达摩克里斯之剑。
税务筹划对专业要求极高，企业合理、最大化税务节流，需要“尽算财税事，专业融与通”的专业人护航。税务筹划不仅仅是税务、财务问题，背后对企业业务以及战略的影响也是巨大的。
通过合理的税筹，企业可以有效降低税负，提高资金利用效率，增强企业竞争力。更多疑难问题，欢迎留言或私信，免费咨询~
