国家金融监督管理总局2024年8月2日发布了《国家金融监督管理总局关于普惠信贷尽职免责工作的通知》（以下简称《尽职免责通知》），其目的是进一步完善银行业金融机构普惠信贷管理机制，推动普惠信贷持续健康发展。下面对相关规定进行解读分析：

一、什么是尽职免责

所谓尽职免责，就是指一个人在从事一项工作时，只要按照本职岗位上的制度要求操作，即使出现不良后果，也不为此后果负责。

普惠信贷尽职免责工作是指银行业金融机构在普惠信贷业务出现风险后，经过有关工作流程，认定相关人员尽职履行职责的，免除其全部或部分责任，包括内部考核扣减分、行政处分、经济处罚等责任。

二、使用对象

普惠信贷尽职免责适用于银行业金融机构普惠信贷业务营销、受理、贷前调查、审查审批、放款操作、贷后管理等环节中承担管理职责和直接办理业务的相关人员，包括分管普惠信贷业务的机构负责人、管理部门及经办分支机构负责人、普惠信贷业务管理人员、普惠信贷业务经办人员等。

本通知适用于单户授信一千万元及以下的小型微型企业贷款和小微企业主、个体工商户经营性贷款，以及单户授信五百万元及以下的农户经营性贷款。小型微型企业、小微企业主、个体工商户和农户的其他表内外经营性授信业务可参照执行。

三、应免责情形

银行业金融机构在责任认定时，对于无确切证据证明相关人员违反有关法律法规、监管规定和内部管理制度，失职或履职不到位的，原则上应免除全部责任。包括下列情形：

1.自然灾害等不可抗力因素直接导致形成不良，且相关人员在风险发生后及时揭示风险并采取措施。

2.信贷资产本金已还清、仅因少量欠息形成不良的，如相关人员无舞弊欺诈、违规违纪行为，并已按银行业金融机构有关管理制度积极采取追索措施。

3.因工作调整等移交的存量信贷业务，移交前风险已暴露的，后续接管人员在风险化解及业务管理过程中无违规失职行为；移交前风险未暴露的，后续接管人员及时发现风险并采取有效风险控制措施。

4.参与集体决策的相关人员明确提出有合法依据的不同意见，经事实证明该意见正确，且该项决策与信贷业务风险存在直接关系。

5.在档案或流程中有书面记录，或有其他可采信的证据表明相关人员对不符合当时有关法律法规、监管规定和银行业金融机构管理制度的业务曾明确提出反对意见，或对信贷资产风险有明确警示意见，但经决策后业务仍予办理且形成不良。

6.对于标准化授信审批的贷款，相关人员按照银行业金融机构内部规定的标准化操作要求完成相关操作。

7.有关法律法规、监管规定明确的其他应免责情形。

四、可减责、免责情形

银行业金融机构在责任认定时，对于未违反有关法律法规和监管规定，基本履行了岗位职责，仅存在轻微过失的，可对相关人员视情况减责、免责。包括下列情形：

1.自查自纠及时发现问题，积极采取补救措施，有效避免或减少损失。

2.经办贷款的不良率未超过所在经营单位不良容忍度目标。

3.仅存在非主观恶意的轻微过失，未造成较大损失。

4.有关法律法规、监管规定明确的其他可减责、免责情形。

五、不得免责情形

相关人员存在以下失职或违规情节的，不得免责：

1.弄虚作假，与借款人、中介等内外勾结，包装伪造材料、隐瞒真实情况骗取授信。

2.明知借款人存在无实际经营、借款用途违规等重大问题，仍办理贷款。

3.在信贷业务中存在重大失误，未及时发现影响借款人还款能力的重大风险因素。

4.在授信过程中向借款人索取或接受借款人经济利益。

5.存在主观恶意损害银行业金融机构或借款人利益的违法违规行为。

6.接受尽职评议时，故意隐瞒事实或提供虚假信息。

7.有关法律法规、监管规定明确的其他不得免责情形。

六、特殊要求

普惠信贷业务风险状况未超过所在经营单位不良容忍度目标的，在不违反有关法律法规、监管规定的前提下，原则上对普惠信贷业务管理部门和经办机构负责人及管理人员不追究领导或管理责任。

上级管理人员或所在机构负责人指使、教唆或命令经办人员故意隐瞒事实或违规办理普惠信贷业务的，应承担全部或主要责任，予以严肃追责问责。经办人员明确提出异议的，可酌情对其免责或减责。

结语：正如一位地方金融监管部门官员所言：“提高风险容忍度不是一句口号，消除对风险的恐惧，还需在制度管理上深耕细作，进一步提升专业化水平。”2023年09月25日，国务院发布了《关于推进普惠金融高质量发展的实施意见》，鼓励金融机构开发符合小微企业、个体工商户生产经营特点和发展需求的产品和服务，加大首贷、续贷、信用贷、中长期贷款投放。另一方面，金融机构迫于绩效考核的压力和放贷风险管控的要求，对普惠金融真的是“想说爱你不容易”。《尽职免责通知》的出台，必然在一定程度上可以打消金融机构的鼓励，解决内部追责的难题，从而推动国家大力发展普惠金融的政策落到实处。