2023年2月11日央行和银保监会发布了《商业银行金融资产风险分类办法》，针对金融资产风险分类内容如下：对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应按照表内资产相关要求开展风险分类。基于此内容，是否有相关指标分析风险资产或者总资产的拨备覆盖率情况呢。很遗憾没有，目前财报指标只披露了贷款的拨备覆盖率情况，虽然贷款是风险加权资产占比最大的，但从监管内容来看，并不完全，未完全覆盖到。之前我们分析了阶段三贷款和金融投资的拨备覆盖率，这主要是针对不良资产分析，非全部风险资产和总资产。假如再拉通阶段一和阶段二，这样不就可以计算出覆盖到风险加权资产或总资产的拨备率了吗？
曾经根据2022年年报和2023年中报做过招商银行、兴业银行和平安银行分析，接下来我们沿用之前的思路的方法。首先以民生银行2023年年报为例，分析风险加权资产和总资产的拨备覆盖率；其次，再横向与招商银行、兴业银行和平安银行进行对比。
一、风险加权资产拨备覆盖率
风险加权资产，包含表内和表外两部分，接下来带来详细分析：
1、资产减值准备
资产减值准备，主要指表内风险资产准备，具体内容如下：
分析：如上图所示，资产减值准备余额为1200.95亿元。
2、预计负债
预计负债，包含有表外预期信用损失准备，具体内容如下：
分析：如上图所示，表外减值准备余额为12.12亿元。
3、风险加权资产
分析：如上图所示，风险加权资产金额为57500.72亿元。
4、风险加权资产拨备覆盖率
参考贷款拨备覆盖率公式，风险加权资产拨备覆盖率=(表内资产减值准备+表外资产减值准备)/风险加权资产
根据以上公式计算结果：(1200.95+12.12)/57500.72=2.11%
假如按照贷款监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是低于高于监管水平，未来如果不及时增加拨备计提力度，可能无法满足监管要求。
5、过去六年风险加权资产拨备覆盖率情况
通过以上方法，整理计算出来拨备覆盖率数据如下：
分析：如上图所示，从最近三年数据来看，加权风险资产减值准备率呈现向下趋势；其次，假如按照贷款拨备覆盖率标准来看，仅2021年达标，其他年份都低于2.5%标准线。至于与同类银行相比表现如何，后续我们将横向对比招商银行、平安银行和兴业银行等，从而看出孰优孰劣。
另外，通过图形展示走势情况如下：
二、总资产拨备覆盖率
以上是根据风险加权资产进行分析的，那么总资产拨备覆盖率表现如何呢，同样基于前面的数据，计算结果如下：
分析：如上图所示，从最近三年数据来看，总资产减值准备率整体呈现向下走势；其次，假如按照贷款拨备覆盖率标准来看，和前面分析的加权资产拨备覆盖率一样，都明显普遍低于2.5%标准线。
另外，通过图形展示走势情况如下：
三、过去六年三大资产拨备覆盖率指标对比
根据前面分析的风险加权资产和总资产拨备覆盖率指标，再结合贷款拨备覆盖率指标，将过去六年数据整理如下：
分析：如上图所示，从最近三年数据来看，三个指标整体都呈现下降走势。其次，按监管标准2.5%来看，三个指标都没有达标。不过根据2023年年报披露，目前监管考核标准是1.8%，只能说勉强符合标准。
结合最近几年的年报数据来看，民生银行已经放弃了资产规模扩张，但是受营收下降以及历史不良包袱等影响，不良核销处置不理想，只能通过以时间换空间方式慢慢处理。另外，为了满足大股东分红需求，调节利润，不得不减少减值损失计提力度。如此多内部因素影响，再加上整个行业受减费让利等外部因素影响，这就是民生银行拨备覆盖率短期无法快速提升的重要原因。
另外，通过图形展示走势情况如下：
以上以民生银行为例，分析了三个指标表现情况。接下来将与其他股份行进行横向逐一对比，详细如下。
四、资产拨备率横向对比
根据财报披露数据来看，拨备覆盖率是目前监管对象，未来风险加权资产大概率也会纳入监管，总资产因为包含了非息资产，属于非风险资产，大概率不会纳入监管。接下来横向对比民生银行与招商银行、平安银行和兴业银行风险加权资产拨备率、总资产拨备率和贷款拨备覆盖率表现。
4.1 风险加权资产拨备率
分析：如上图所示，从最近三年数据来看，民生银行和兴业银行都是呈现向下走势；而招商银行和平安银行走势类似，呈现上下波动走势。其次，以2023年数据为例，横向对来来看，招商银行>平安银行>兴业银行>民生银行。
由上可以看出，相比招商银行、平安银行和兴业银行，民生银行拨备率表现最差；；其次，如果都按2.5%监管要求，民生银行是唯一一家没有达标的。这说明了银行之间存在分化的，好的银行和差的银行是存在差距的。
另外，通过图形展示走势情况如下：
4.2 总资产拨备率
分析：如上图所示，从纵向来看，四家银行整体都呈现上下波动起伏走势，但2023年三家银行走势都是下降的；其次，以2023年数据为例，横向对来来看，招商银行>平安银行>兴业银行>民生银行。
由上可以看出，总资产拨备率和风险加权资产拨备率情况类似，民生银行依然是垫底的。原因如上面所述，这里就不再重复了。
另外，通过图形展示走势情况如下：
4.3 贷款拨备率
分析：如上图所示，从最近三年来看，除平安银行上下波动外，其他三家银行整体呈现向下走势；其次，以2023年数据为例，横向对来来看，招商银行>平安银行>兴业银行>民生银行。
由上可以看出，相比招商银行、平安银行和兴业银行，民生银行贷款拨备率依然是垫底的；其次，如果都按2.5%监管要求，民生银行是唯一一家没有达标的。
另外，通过图形展示走势情况如下：
综上所述，通过民生银行与招商银行、兴业银行和平安银行，分别以以上三个指标横向和纵向进行对比分析来看，民生银行表现都是最差的。如果按照2.5%监管要求来看，也是唯一一家没有达标的银行。虽然四家银行都受到行业整体影响，2023年数据都下降了。但相比另外三家，民生银行受内部经营影响更大，问题更多。这也是最近几年业绩一直表现不佳的原因。这说明虽然都是股份行，但已出现分化，优质银行和表现差的银行差距已十分显著了。
以上只是个人见解和看法，切莫作为投资建议！特别提醒：任何投资活动都需要你独立思考和决策！
