1、商品远期合约
报告期内，发行人商品远期合约具体情况如下：
序号
合约类型
合同内容
价格波动带来的影响
1
商品采购远期合约
约定未来的某个时间点以约定的价格采购商品
当市场价格上涨时，商品远期合约价值增加，可以对冲因市场价格上涨带来的风险
2
商品销售远期合约
约定未来的某个时间点以约定的价格销售商品
当市场价格下跌时，商品远期合约价值增加，可以对冲因市场价格下跌带来的风险
公司铟系列产品主要原材料为金属铟锭，市场交易较为活跃。报告期内铟锭价格波动较为明显，为平抑金属价格波动对公司生产经营的不利影响，公司就铟锭签订商品远期合约，具体交易及会计处理情况如下：
（1）公司商品远期合约交易情况
单位：万元
年度
合约类型
交易内容
购买金额
交割金额
平仓金额
2021年度
商品远期合约
销售商品
8,238.90
2,235.95
2,227.55
采购商品
165.21
-
-
2022年度
商品远期合约
销售商品
5,616.31
150.25
6,119.73
采购商品
3,655.91
3,440.45
1,392.22
2023年度
商品远期合约
销售商品
12,161.1
10,888.28
685.94
年度
合约类型
交易内容
购买金额
交割金额
平仓金额
采购商品
542.69
523.95
20.02
（2）报告期内的发生额及相关会计处理
报告期内与商品远期合约相关的金融资产、金融负债、投资收益及公允价值变动损益的金额如下：
单位：万元
项目
2023.12.31/
2023年度
2022.12.31/
2022年度
2021.12.31/
2021年度
衍生金融资产
24.43
1.26
266.30
衍生金融负债
-
18.56
-
投资收益
186.50
28.00
26.38
公允价值变动损益
-168.44
617.58
239.11
公司商品远期合约的会计处理及影响的会计科目如下：
①签约日
发行人开立交易账户后，将保证金存入交易账户，做如下会计处理，划回保证金，做相反分录：
借：其他货币资金-保证金
贷：银行存款
②购入合约（开仓）
购入合约时，按合约的公允价值（交易保证金）、交易费用及支付金额做如下会计处理：
借：衍生金融资产
借：投资收益-衍生金融工具交易费用
贷：其他货币资金-保证金
③资产负债表日
资产负债表日，根据商品远期合约的公允价值，确认衍生金融资产/负债和公允价值变动损益。
A.根据商品远期合约的公允价值，若期末余额为正数，会计分录如下：
借：衍生金融资产
贷：公允价值变动损益
B.根据商品远期合约的公允价值，若期末余额为负数，会计分录如下：
借：公允价值变动损益
贷：衍生金融负债
④卖出合约（平仓）
卖出合约时，按成交金额、合约账面余额及两者差额进行会计处理，会计分录如下：
借：其他货币资金
贷：衍生金融资产
贷：投资收益
2、外汇远期合约
发行人外汇远期合约具体情况如下：
合约类型
合同内容
汇率波动带来的影响
美元远期外汇看跌合约
约定未来的某个时间点以约定的汇率将美元兑换为人民币
当美元汇率下跌时，美元远期外汇合约价值增加，可以对冲因美元汇率下跌带来的风险
报告期内，公司涉及的主要外币结算系株洲科能及下属子公司科能亚洲外销业务涉及的美元兑人民币结算，为降低美元汇率下跌的风险，公司与银行签订了外汇远期看跌合约，故而形成了衍生金融资产与衍生金融负债，具体情况如下：
（1）公司外汇远期合约交易情况
年度
合约类型
合约单位
卖出币别
买入币别
购买金额
交割金额
2021年度
远期外汇合约
万美元
美元
人民币
100.00
100.00
2022年度
远期外汇合约
万美元
美元
人民币
1,550.00
600.00
2023年度
远期外汇合约
万美元
美元
人民币
1,567.00
1,750.00
报告期内，发行人持有的外汇远期合约均按照协议约定日期及约定汇率进行交割。
（2）报告期内的发生额及相关会计处理
报告期内与外汇远期合约相关的金融资产、金融负债、投资收益及公允价值变动损益的金额如下：
单位：万元
项目
2023.12.31
/2023年度
2022.12.31
/2022年度
2021.12.31
/2021年度
衍生金融资产
-
80.66
-
衍生金融负债
6.33
-
-
投资收益
-251.30
-169.99
-0.40
公允价值变动损益
-86.98
80.66
-
公司外汇远期合约的会计处理及影响的会计科目如下：
①购买远期外汇合约日
合约日，远期外汇合约账务不作处理，仅登记备查簿。
②资产负债表日
资产负债表日，根据银行提供的外汇远期合约的公允价值，确认衍生金融资产/负债和公允价值变动损益。
A.根据中国银行远期外汇牌价，若期末余额为正数，会计分录如下：
借：衍生金融资产
贷：公允价值变动损益
B.根据中国银行远期外汇牌价，若期末余额为负数，会计分录如下：
借：公允价值变动损益
贷：衍生金融负债
③合约到期交割日
交割日，公司根据远期外汇合约到期交割时的公允价值，将公允价值与初始入账时金额的差额确认为投资收益，同时将相应公允价值变动损益结转至投资收益。会计分录如下：
会计分录如下：
借：银行存款-人民币
贷：银行存款-美元
贷：投资收益
借：公允价值变动损益
借：衍生金融资产
贷：衍生金融负债
贷：投资收益
（3）各期末因外汇远期合约交易带来的风险敞口
由于发行人及下属子公司科能亚洲与境外客户主要以美元进行结算，因此发行人及下属子公司科能亚洲存在外币结算的汇率波动风险，故自2021年6月起，发行人购买远期外汇合约和外汇期权合约用于降低外汇波动风险。报告期各期末，持有的外币资产与购买外汇远期合约所形成的风险敞口折合人民币金额如下：
单位：万美元
项目
2023年12月31日
2022年12月31日
2021年12月31日
期末持有美元远期外汇合约规模
767.00
950.00
0.00
期末所持有的外币资产
货币资金
50.40
114.26
1,526.20
应收账款
103.33
325.12
212.41
小计
153.73
439.38
1,738.61
风险敞口
613.27
510.62
-1,738.61
