报告期内， 公司在建工程核算内容包括浔阳江路新厂项目和调试中的软件，各期新增在建工程核算的对方会计科目及对应金额情况如下：
单位：万元
项目
会计核算对方科目
2023年1-6月
2022年度
2021年度
2020年度
说明
在建工程增加额
/
1,815.94
7,088.43
2,154.74
65.42
/
其中：
1、浔阳江路
新厂项目
应付账款
940.07
4,770.05
1,301.47
65.42
厂房建设相关的工程款、设计费等
应付账款暂估
705.59
1,973.32
650.53
-
根据第三方工程监理的监理报告暂估工程进度
长期借款
156.21
345.06
80.03
-
专门借款的利息资本化
银行存款
-
-128.90
-2.02
-
专门借款利息收入冲减
无形资产累计摊销
10.37
20.74
17.29
-
因工程尚未完工，土地使用权摊销资本化
应交税费
-
12.65
-
-
缴纳的环境保护税
2、软件
应付账款
3.70
95.51
107.44
-
外购的软件金额
合计
1,815.94
7,088.43
2,154.74
65.42
/
差异
-
-
-
-
/
（1）公司浔阳江路新厂项目各期发生额包含以下内容：
A、各期实际发生且结算的工程相关费用。公司于收到发票、工程结算单、工程支付证书等结算资料并经公司工程负责人审核后计入在建工程，会计分录为：
借：在建工程—浔阳江路新厂项目，
贷：应付账款——供应商；
B、根据工程进度按差额暂估的工程款。第三方监理公司按月出具“工程计量报审表” ，公司根据工程计量报审表确定的工程进度按照差额暂估在建工程，会计分录为：
借：在建工程—浔阳江路新厂项目，
贷：应付账款——暂估；
C、专项借款利息资本化金额。公司根据专项借款利息扣除资本化期间闲置专门借款的利息收益的净支出，确认为项目利息资本化金额计入在建工程，会计分录为：
借：在建工程—浔阳江路新厂项目，
贷：长期借款/投资收益；
D、土地使用权摊销。根据《企业会计准则第 6 号——无形资产》及应用指南规定： 无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益， 某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。 因此，公司将土地使用权摊销额在厂房建设期间资本化计入在建工程，会计分录为：
借：在建工程—浔阳江路新厂项目，
贷：无形资产。
（2）软件
报告期内，公司在建工程核算的软件，系 U9 ERP 数据管理系统和机械二维、三维设计软件，在相关软件运行调试完成前，计入在建工程核算，会计分录为：
借：在建工程—软件，
贷：应付账款—供应商。
综上，公司在建工程——浔阳江路新厂项目核算内容均为该项目达到预定可使用状态前的必要支出，在调试中的软件均为外购，不存在将无关成本费用计入在建工程的情形。
