公司使用模具生产内外饰件产品，模具结转成本与后续量产产品销量可以对应。公司在该等模具生产的零部件产品达到量产条件后，按与客户签订的该模具总收入与总预示量，以及结转的总成本，计算出单位模具收入价与单位模具成本价，再按每月生产的零部件产品的实际销量占预计销量的比例，分摊确认当期的收入和成本。具体会计处理如下：
①车型量产期间
借：应收账款/合同负债
贷：主营业务收入（=具体某模具总收入*模具对应产品本期实际产品销量/模具对应产品的预计销售量，若累计确认模具收入已等于模具总收入，公司则不再确认模具收入）
贷：应交税费-增值税（销项税）
②车型停止量产、项目提前终止
借：应收账款/合同负债
贷：主营业务收入（=模具总收入-累计已确认模具收入）
贷：应交税费-增值税（销项税）
（2）模具成本与收入确认的匹配性，合同终止相关的会计处理，结合具体案例说明模具收入及成本确认的具体情况、所依据的内外部证据
1）模具成本与收入确认的匹配性
报告期内，公司模具收入及成本明细如下：
单位：万元
项 目
2023年1-6月
2022年度
2021年度
2020年度
2023年1-6月增长率
2022年度增长率
2021年度增长率
模具
收入
6,699.42
9,280.93
5,876.12
4,317.43
83.75%
57.94%
36.10%
模具
成本
4,542.88
5,735.34
3,439.21
2,518.05
102.19%
66.76%
36.58%
毛利率
32.19%
38.20%
41.47%
41.68%
公司模具的成本和收入均系根据实际销量数据，同步确认模具总收入和摊销模具总成本，收入与成本确认及分摊方法一致。报告期内的模具收入和成本的同比增长率基本持平， 2023 年 1-6 月模具毛利率下降主要是因为 2023 年上半年结束量产状态并一次性确认剩余模具收入、成本的传祺 GA6 和宜昌基地的传祺 GS4 毛利率相对较低导致。
综上，公司的模具成本与收入确认具有匹配性。
