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IPO问答56：欣兴工具——理财产品会计处理

理财产品的会计处理根据新金融工具准则的要求，公司理财产品属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价

确认为长期股权投资或非流动金融资产的依据（1）长期股权投资 ①初始确认根据长期股权投资准则的规定，长期股权投资

公司对客户的销售返利均为货物返利，其具体会计处理及相关处理是否符合《企业会计准则》的说明如下：公司在与客户发生交易

发行人与劳务外包公司的合作模式及会计处理，发行人与劳务公司、自然人或非法人实体均签署劳务外包合同，相关合同的主要内容，对

（一）公司与外协厂商的合作模式及会计处理发行人与外协厂商的合作模式为委托加工模式。发行人与外协厂商签订委托加工合同并

研发领料的具体内容，领料相应的会计处理，主要研发项目直接材料的数量和金额研发领料因研发方向不同而有所差异，尼龙 6

1、对赌协议及特殊股东权利条款的历史执行情况（1）对赌协议的历史执行情况经金牛投资执行事务合伙人委派代表确认，回

质保政策及会计处理公司向客户提供合格优质的产品，在合同约定的质保期内，按国家规定、产品说明书及技术标准对产品实行“三包”

说明资金流转的各环节对手方是否与发行人存在关联关系、资金流向及用途、与资金往来款方的销售或采购金额、转贷金额及转贷原因、

销售环节具体的会计处理方式双经销模式下的销售环节，作为独立的销售业务，公司以权责发生制为基础，在相关原材料控制权及风险报

2)寄售相关运费、仓储费用承担方式及会计处理方法寄售模式下,公司接到订单后将产品发货至客户指定的仓库内,客户根据自身需求

研发材料形成相关产品及后续处置情况、相关会计处理;研发领料与生产领料是否能明确区分及相关内控情况,是否存在将成本计入研发

举例说明Buy-Sell合作模式下从原材料采购到外协加工完成的具体会计处理情况，结合《企业会计准则》相关规定，说明相关会

说明截至目前研发废料的库存数量、金额，均未处置而长期存放的原因，发行人后续处置计划及相关会计处理，是否存在规避冲回研发费

说明2019年润峰铝将2%发行人股权转让背景、原因、定价依据及公允性，盈利款金额及捐赠给发行人的合理性、发行人会计处理情

（二）与商誉相关的全部会计分录1、购买日完成对硅数美国的收购2017年3月31日，将硅数美国纳入合并报表，会计分录如下：

商品远期合约和外汇远期合约的具体情况，公司交割情况或平仓计划，报告期内的发生额及相关会计处理，公司在各期末因商品远期合约

净额法会计核算（1）一般处理原则对于定制生产模式下的战略原材料，由于发行人不能获得其控制权，不承担所有权上的主要风险和收

针对人员离职或变动的情形，相应的股份支付会计处理1、人员离职及变动情况截至报告期末，发行人员工持股平台合伙人存在因离职、

发行人目前销售服务费确认的具体时点及依据、支付时点及结算依据，相应处理是否符合会计准则的规定，与同行业可比公司是否一致报